O que é um porto seguro 401 (k)?

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Um porto seguro 401 (k) é um plano de aposentadoria que permite a uma empresa evitar as regulamentações e despesas associadas aos testes de não discriminação normalmente exigidos de uma conta 401 (k) ou outra conta de aposentadoria. Um porto seguro 401 (k) pode simplificar o processo para uma empresa que busca implementar um plano de aposentadoria para seus funcionários, se a empresa está disposta a seguir certas regras.

p Veja como um porto seguro 401 (k) é configurado e quais problemas ele pode resolver para as empresas.

Plano de porto seguro 401 (k):como funciona

p Um porto seguro 401 (k) é semelhante a um 401 (k) tradicional, que fornece uma forma com vantagem fiscal para os funcionários economizarem para a aposentadoria. O porto seguro 401 (k) deve oferecer algum tipo de contribuição do empregador para a conta do funcionário, e pode assumir uma das três formas:

• Contribuições não eletivas: O empregador deve contribuir com pelo menos 3 por cento da remuneração de um funcionário elegível para o plano, independentemente de o funcionário contribuir com alguma coisa.
• Correspondência básica: O empregador deve igualar 100 por cento das contribuições de um funcionário elegível até 3 por cento do salário e 50 por cento das contribuições acima de 3 por cento, mas abaixo de 5 por cento.
• Correspondência aprimorada: O empregador deve ser pelo menos tão generoso quanto a correspondência básica para qualquer nível de contribuição.

p O porto seguro 401 (k) exige que uma contribuição do empregador seja totalmente adquirida quando feita - independentemente de o dinheiro ser uma contribuição equivalente, é limitado a funcionários que contribuem ou é dado a funcionários, independentemente de eles contribuírem ou não para o plano de aposentadoria.

p Para satisfazer os requisitos de porto seguro, os empregadores devem fornecer certas informações a todos os funcionários elegíveis ao plano a cada ano, Incluindo:

• Os direitos e obrigações do empregado de acordo com o plano.
• Como os funcionários podem fazer um adiamento para sua conta.

p Essas informações devem ser fornecidas pelo menos 30 dias antes do início do ano do plano, mas não mais de 90 dias antes. O último dia para iniciar um novo porto seguro 401 (k) é 1º de outubro, porque as disposições do porto seguro devem estar em vigor pelo menos três meses antes do início do ano do plano. Adicionar uma provisão de porto seguro a um plano existente é mais fácil, e deve entrar em vigor em 1º de janeiro, mas os funcionários devem ser notificados sobre as regras do plano pelo menos 30 dias antes de entrarem em vigor.

p Em troca de seguir essas regras e oferecer uma contribuição para as contas dos funcionários, uma empresa pode evitar os testes anuais de não discriminação normalmente exigidos para um 401 (k) tradicional.

p Um porto seguro 401 (k) tem os mesmos limites de contribuição anual que um 401 (k) tradicional - $ 19, 500 em 2020 mais US $ 6 adicionais, 500 contribuições de atualização para aqueles com 50 anos ou mais.

Que problemas um porto seguro 401 (k) resolve?

p Um plano de porto seguro 401 (k) pode ser usado por um empregador de qualquer tamanho, mas pode ser especialmente benéfico para empresas menores por causa da complexidade e despesas associadas ao cumprimento dos testes anuais de não discriminação que são normais para planos de aposentadoria 401 (k).

p Em um 401 (k) tradicional, por exemplo, a empresa deve testar seu plano para garantir que não discrimine em favor de empregados altamente remunerados em relação a trabalhadores de baixa remuneração. O plano deve passar por dois testes para permanecer em conformidade:

• Porcentagem real de diferimento: Este teste compara o quanto os funcionários de renda mais alta optam por adiar em seu plano com o quanto os funcionários de renda mais baixa fazem.
• Porcentagem de contribuição real: Este teste compara o quanto os funcionários de renda mais alta colocam em seus planos - incluindo qualquer combinação da empresa - com o quanto os funcionários de renda mais baixa investem.

p Esses números precisam estar dentro de certos limites prescritos pelo IRS, ou caso contrário, a empresa falha no teste e deve recuperar a conformidade com a lei. Com efeito, quanto mais os funcionários de baixa renda economizam em seu 401 (k), a maior quantia que funcionários altamente remunerados podem economizar. Em outras palavras, as regras são estruturadas para incentivar os maiores salários da empresa, normalmente seus executivos, para impulsionar a adoção mais ampla do plano.

p Se funcionários altamente remunerados estão gastando muito ou a empresa está contribuindo mais para seu plano 401 (k), em relação aos funcionários de baixa renda, então, a empresa deve ajustar a forma como administra seu plano. Este processo corretivo pode ser complicado e caro, e pode envolver o reembolso de contribuições feitas por funcionários altamente remunerados, sujeitando-os a impostos sobre o dinheiro que não foram capazes de proteger dentro de um 401 (k) tradicional.

Por que uma empresa adotaria um porto seguro 401 (k)?

p Uma empresa pode querer adotar uma disposição de porto seguro em seu plano 401 (k) por várias razões:

• Conforme discutido, um plano de porto seguro 401 (k) permite que a empresa contorne as despesas e a complexidade dos testes de não conformidade se a empresa seguir as regras acima.
• Se o plano da empresa falhou no teste de conformidade em um ano anterior, pode ser um bom candidato para uma provisão de porto seguro.
• Os executivos de uma empresa não podem contribuir tanto para o plano de aposentadoria quanto gostariam.
• O negócio da empresa é previsível e consistentemente lucrativo, permitindo-lhe fazer contribuições sem dificuldade.
• A empresa já fez contribuições do empregador antes.
• Baixa participação de trabalhadores de baixa renda no plano 401 (k) da empresa.
• Uma pequena empresa pode ter alguns funcionários importantes com alta remuneração, que constituem uma grande parte da força de trabalho.

p Seja qual for a razão, uma provisão de porto seguro simplifica a administração de um plano 401 (k).

Que outros planos de aposentadoria estão disponíveis?

p Um porto seguro 401 (k) é apenas uma das várias opções que as empresas podem usar para ajudar seus funcionários a economizar para a aposentadoria, e algumas empresas menores podem achar mais vantajoso utilizar outros planos que simplificam o processo, Incluindo:

• o SIMPLE IRA pode ser uma boa opção para empresas com no máximo 100 funcionários. Este plano também evita os requisitos típicos de relatórios e pode ser operado por meio de uma instituição financeira.
• o SEP IRA permite que você contorne os complexos requisitos de relatórios, também, mas você não poderá configurar uma versão Roth da conta.
• UMA solo 401 (k) é uma ótima opção para empresas de uma pessoa (ou duas, se incluindo seu cônjuge), e vem em versões tradicionais e Roth.

p Cada uma dessas opções tem vantagens e desvantagens, e não funcionará em todas as situações, mas podem permitir que você ou a empresa guarde muito dinheiro em sua conta de aposentadoria.

Resultado

p Um porto seguro 401 (k) pode ajudar uma empresa a evitar alguns dos desafios de conformidade em comparação com um plano 401 (k) tradicional em troca de contribuir para as contas de aposentadoria de seus funcionários e mantê-los informados sobre as mudanças no plano.

p (Imagem apresentada por maskot / Getty Images)