Qual é a regra de 55 e como funciona?

Pegando uma distribuição de um plano de aposentadoria qualificado para impostos, como um 401 (k), antes dos 59 anos de idade ½ geralmente está sujeito a uma penalidade de imposto de retirada antecipada de 10 por cento. Contudo, a regra de 55 do IRS pode permitir que você receba uma distribuição após atingir os 55 anos (e antes dos 59 anos e meio) sem acionar a penalidade antecipada se o seu plano prevê tais distribuições.

A distribuição ainda estaria sujeita a uma alíquota de imposto de renda retido na fonte de 20 por cento, Contudo. (Se descobrir que 20 por cento é mais do que você deve com base em sua renda tributável total, você receberá um reembolso após preencher sua declaração anual de impostos.)

É importante observar que a regra de 55 não se aplica a IRAs tradicionais ou Roth.

Você deve aproveitar a regra de 55 para fazer uma distribuição antecipada?

Muitas empresas têm planos de aposentadoria que permitem que os funcionários aproveitem a regra de 55, mas sua empresa pode não oferecer a opção.

"Os planos 401 (k) e 403 (b) não são obrigados a prever a regra de 55 retiradas, então não se surpreenda se seu plano não permitir isso, ”Diz Paul Porretta, advogado de compensação e benefícios da Troutman Pepper, um escritório de advocacia com sede em Nova York, NOVA IORQUE.

“Muitas empresas veem a regra como um incentivo para que os funcionários se demitam para obter uma distribuição sem penalidades, com a consequência não intencional de esgotar prematuramente suas economias de aposentadoria, " ele diz.

Se as seguintes afirmações se aplicarem à sua situação e plano de aposentadoria, então a regra de 55 pode ser uma boa opção para você.

1. O plano da sua empresa oferece um plano 401 (k) ou 403 (a) ou (b) que permite a regra de 55 retiradas. Alguns planos proíbem retiradas antes dos 59 anos e meio ou mesmo 62 anos.
2. Você deixa um cargo (voluntária ou involuntariamente) no ano ou após completar 55 anos.
3. Você é um trabalhador de segurança pública qualificado (policial, bombeiro, EMT, oficial correcional ou controlador de tráfego aéreo) com um plano qualificado que permite retiradas até o ano em que você completar 50 anos.
4. Você entende que aceitar retiradas antecipadas significa abdicar de quaisquer ganhos que, de outra forma, poderia ter ganho em seus investimentos.
5. Você compreende perfeitamente que seus fundos devem ser mantidos no plano do empregador antes de retirá-los. Se você transferi-los para um IRA, você perde a regra de 55 proteção fiscal.
6. Você pode esperar até o início do próximo ano civil para iniciar a regra de 55 retiradas, quando sua renda tributável deveria ser menor se você não estiver trabalhando.

Contudo, como acontece com qualquer decisão financeira, certifique-se de verificar primeiro com um consultor de confiança ou profissional fiscal para evitar consequências imprevistas.

Se as seguintes afirmações se aplicarem à sua situação, então a regra de 55 provavelmente NÃO é a certa para você:

1. O valor da sua renda no ano em que você começa a retirada mais a retirada antecipada o colocará em uma faixa de imposto marginal mais alta.
2. Seu plano requer uma retirada única de quantia total, o que pode forçá-lo a pegar mais dinheiro do que deseja e sujeitá-lo ao imposto de renda normal. Esses fundos não estarão mais disponíveis como fonte de renda de aposentadoria com vantagens fiscais.
3. Você deseja deixar seu empregador atual antes de um ano em que complete 55 anos e comece a aceitar retiradas aos 55. Observe que isso NÃO é permitido e você receberá uma penalidade de retirada antecipada de 10%.

Outras considerações importantes

Se você está pensando em retirar uma regra da retirada 55, você também deve considerar algumas outras coisas:

• Se você tiver fundos em vários planos de ex-empregador, a regra se aplica apenas ao plano de seu empregador atual / mais recente. Se você tiver fundos em vários planos que deseja acessar usando a regra de 55, certifique-se de transferir esses fundos para o plano do seu empregador atual (se ele aceitar prorrogações) ANTES de deixar o empregador.
• Os fundos dos planos IRA que você deseja acessar antecipadamente também podem ser incluídos em seu plano atual (enquanto ainda estiver empregado) e acessados ​​dessa forma.
• Se você quiser, você pode continuar a fazer retiradas do plano do seu antigo empregador, mesmo se conseguir outro emprego antes de completar 59 anos e meio.
• Certifique-se de cronometrar suas retiradas com cuidado para criar uma estratégia que faça sentido para sua situação financeira. Sair de uma conta de aposentadoria tributável durante um ano de baixa renda pode economizar em impostos, principalmente se você acredita que sua taxa de imposto pode ser mais alta no futuro.

“Tenha em mente que a única vantagem real da regra de 55 é evitar a penalidade de 10 por cento, ”Diz Porretta. "Enquanto isso, o diferimento do imposto é sacrificado, o que pode acabar sendo mais valioso se outros recursos financeiros não qualificados para impostos puderem cobrir as despesas dos próximos anos, permitindo que você salve a distribuição 401 (k) / 403 (b) até anos posteriores. ”

Outras exceções 401 (k) de retirada antecipada

Você pode conseguir acessar seu plano de aposentadoria sem penalidade de impostos de algumas outras maneiras, dependendo de suas circunstâncias.

Há uma exceção chamada de opção 72 (t) que permite retiradas de seu 401 (k) ou IRA em qualquer idade sem qualquer penalidade. Esta opção é chamada de SEPP (Substantially Equal Periodic Payments), e esses pagamentos não estão sujeitos à multa de retirada antecipada de 10%. Assim que essas distribuições começarem, eles devem continuar por um período de cinco anos ou até você atingir a idade de 59 anos e meio, o que vier depois.

Outras circunstâncias que o isentam da penalidade de retirada antecipada incluem:

• Invalidez total e permanente
• Distribuições feitas devido a desastres qualificados
• Certas distribuições para reservistas qualificados em serviço ativo
• Despesas médicas superiores a 10 por cento da receita bruta ajustada
• Retiradas feitas para satisfazer as obrigações do IRS

Mas o IRS oferece ainda outras exceções à pena de retirada antecipada.

Resultado

Se você puder esperar até completar 59 anos e meio, as retiradas após essa idade não estão normalmente sujeitas à penalidade de 10 por cento do IRS. Contudo, se você está em uma posição financeiramente segura para se aposentar mais cedo, a regra de 55 pode ser um curso de ação apropriado para você.

Mas se você não tiver outra escolha a não ser começar a desistir aos 55 anos até conseguir outra posição, iniciar um negócio ou gerar receita de outras maneiras, a regra de 55 pode ser apenas a tábua de salvação de curto prazo que você está procurando.