Pagamento periódico substancialmente igual (SEPP)

O que é pagamento periódico substancialmente igual (SEPP)?

Pagamento periódico substancialmente igual, ou SEPP, é um método de distribuição de fundos de um IRA ou outros planos de aposentadoria qualificados antes dos 59 anos e meio que evita incorrer em penalidades do IRS para retiradas. Tipicamente, um indivíduo que remover ativos de um plano antes dessa idade pagará uma multa de retirada antecipada de 10% do valor distribuído.

Com um plano SEPP, os fundos são retirados sem penalidades por meio de distribuições anuais especificadas por um período de cinco anos ou até que o titular da conta complete 59 anos e meio, o que vier depois. O imposto de renda ainda deve ser pago nas retiradas.

Principais vantagens

• Um plano SEPP permite retirar fundos sem multa de uma conta de aposentadoria antes de você completar 59 anos e meio.
• O valor que você retira a cada ano é determinado por fórmulas estabelecidas pelo IRS.
• Se você sair do plano SEPP antes de concluí-lo, você terá que pagar todas as penalidades que lhe permitiu evitar, acrescido de juros sobre esses valores.
• Um plano SEPP é mais adequado para aqueles que precisam de um fluxo constante de renda de pré-aposentadoria, talvez para compensar uma carreira que terminou antes do previsto.

Como funciona um plano SEPP

Você pode usar qualquer conta de aposentadoria qualificada com um plano SEPP, com exceção de um 401 (k) que você possui em seu empregador atual. Você configura o acordo SEPP por meio de um consultor financeiro ou diretamente com uma instituição.

Você deve, no início, escolha entre três métodos aprovados pelo IRS para calcular suas distribuições de um SEPP:amortização, anuitização, e distribuição mínima exigida. Cada um resultará em uma distribuição anual calculada diferente. O valor que você retirar será pré-determinado e inalterado a cada ano, pelo menos com duas das três opções.

O IRS aconselha os indivíduos a selecionar o método que melhor atenda à sua situação financeira. Você tem permissão para alterar o método usado uma vez durante a vida útil do plano. Se você cancelar o plano antes que o período mínimo de manutenção expire, você terá que pagar ao IRS todas as penalidades que ele dispensou nas distribuições do plano, mais juros.

O Método de Amortização

De acordo com o método de amortização para o cálculo das retiradas do plano SEPP , o pagamento anual é o mesmo para cada ano do programa. É determinado usando a expectativa de vida do contribuinte e de seu beneficiário, se aplicável, e uma taxa de juros escolhida - não superior a 120% da taxa federal de médio prazo, de acordo com o IRS.

O Método de Anuatização

Tal como acontece com o método de amortização, a distribuição que você deve tomar de acordo com o método de anuitização também é a mesma a cada ano. O valor é determinado por meio de uma anuidade com base na idade do contribuinte e na idade de seu beneficiário, se aplicável, e uma taxa de juros escolhida, com as mesmas diretrizes do IRS como com a amortização. O fator de anuidade é obtido usando uma tábua de mortalidade fornecida pelo IRS.

Distribuição mínima exigida e SEPP

Usando o método de distribuição mínimo exigido, o pagamento anual para cada ano é determinado dividindo o saldo da conta pelo fator de expectativa de vida do contribuinte e seu beneficiário, se aplicável.

Sob este método, o valor anual deve ser recalculado anualmente e, como resultado, mudará de ano para ano. Também geralmente resulta em retiradas anuais mais baixas do que os outros métodos.

Desvantagens dos Planos SEPP

Usar um plano SEPP pode ser uma bênção para aqueles que desejam ou precisam aproveitar os fundos de aposentadoria mais cedo. O plano pode permitir um fluxo constante de receita, sem penalidade, na casa dos 40 ou 50 anos para ajudá-lo a sobreviver entre o fim da carreira - e um salário regular - e a chegada de outra renda de aposentadoria.

Aos 59½, você pode retirar fundos adicionais de suas contas de aposentadoria sem penalidades. No final dos 60 anos, você terá direito a todos os benefícios do Seguro Social e talvez a uma pensão de benefício definido.

As restrições para o SEPP permanecem até o final do prazo de pagamento, que é o último de cinco anos ou o proprietário do IRA alcançando a idade de 59 anos e meio. Então, por exemplo, um proprietário de IRA que iniciou SEPPs aos 40 anos teria que obedecer às restrições por quase 20 anos. Por outro lado, um proprietário de IRA que começa SEPPs aos 58 anos só teria que continuar até os 63 anos. É importante ressaltar que este período de cinco anos é medido a partir da data da primeira distribuição e termina exatamente cinco anos a partir dessa data. Não termina depois que a quinta distribuição é feita.

Inconvenientes

Os planos também têm desvantagens distintas, Contudo. Para iniciar, eles são relativamente inflexíveis. Depois de iniciar um plano SEPP, você deve permanecer com ele durante todo o tempo - o que pode ser potencialmente décadas se você começar o plano na casa dos 30 ou 40 anos.

Durante esse tempo, você tem pouca ou nenhuma margem de manobra para alterar o valor que pode sacar do fundo a cada ano. E desistir do plano dificilmente é uma opção, dado o fato de que ele impõe a você todas as penalidades que você salvou ao lançá-lo, mais juros. (A mesma sanção também pode ser aplicada se você calcular mal e deixar de fazer as retiradas necessárias dentro de um ano.)

Iniciar um SEPP também tem implicações para sua segurança financeira mais tarde na aposentadoria. Depois de iniciar um SEPP, você terá que parar de contribuir para o plano que está desenvolvendo, o que significa que seu equilíbrio não crescerá por meio de novas contribuições. E retirando fundos antecipadamente, você também está essencialmente renunciando aos ganhos que eles farão mais tarde, junto com os impostos que você economizará sobre esses ganhos, que será composto de isenção de impostos dentro da conta.