O que os pequenos vendedores de comércio eletrônico precisam saber sobre o nexo econômico

Não muito tempo atrás, o pequeno comércio eletrônico os vendedores estavam em uma situação bastante favorável quando se tratava de impostos sobre vendas porque geralmente eram obrigados a recolher impostos sobre vendas apenas nos estados onde tinham presença física. Mas os tempos mudaram.

Hoje, empresas de fora do estado podem ter a obrigação de se registrar em qualquer estado com uma lei de nexo econômico — que é todo estado com imposto sobre vendas .

Continue lendo para saber mais sobre o nexo econômico e como ele pode afetar seus negócios.

O que é o nexo econômico?

“Nexus” refere-se à conexão entre um estado e uma empresa que permite ao estado tributar a empresa. As leis de nexo econômico baseiam uma obrigação de cobrança de impostos sobre vendas na atividade econômica de uma empresa em um estado, como volume de vendas e/ou número de transações.

Quando as empresas começaram a vender pela Internet, o nexo tinha que ser de natureza física; um estado poderia exigir que uma empresa se registrasse para o imposto sobre vendas somente se a empresa tivesse algum tipo de vínculo físico com o estado.

Embora muitos estados quisessem tributar vendas remotas (ou seja, vendas de uma empresa sem presença física no estado), eles não tinham autoridade para fazê-lo.

Isso mudou quando a Suprema Corte dos Estados Unidos revogou a regra de presença física em South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 de junho de 2018).

O caso centrou-se em uma lei de nexo econômico de 2016 que impôs uma obrigação de imposto sobre vendas a qualquer vendedor fora do estado que, no ano civil anterior ou atual:

• Tinha mais de US$ 100.000 em receita bruta com a venda de bens pessoais tangíveis, bens transferidos eletronicamente ou serviços prestados em Dakota do Sul; ou
• Fez 200 ou mais vendas separadas de bens pessoais tangíveis, bens transferidos eletronicamente ou serviços para entrega em Dakota do Sul.

Para surpresa de muitos, a Suprema Corte decidiu a favor do estado . Ele determinou que o nexo poderia ser baseado apenas nos laços virtuais e econômicos de uma empresa de fora do estado com um estado. Embora a presença física ainda desencadeie o nexo de imposto sobre vendas em todos os estados com imposto sobre vendas, não é mais necessário.

O Wayfair mudou tudo

A decisão da Wayfair representou uma mudança radical para os estados – e por extensão para as empresas. Embora normalmente sejam lentos para adotar uma mudança dessa magnitude, os estados tomaram a decisão e concorreram.

Menos de duas semanas depois que o martelo caiu, Havaí, Maine e Vermont começaram a tributar varejistas remotos sob leis de nexo econômico que eles esperavam nos bastidores. Aproximadamente 20 estados adicionais estavam impondo o nexo econômico antes do final do ano.

Até o final de 2020, Flórida e Missouri eram os dois únicos estados de imposto sobre vendas sem uma lei de nexo econômico; O nexo econômico havia sido adotado por algumas jurisdições no Alasca, que não tem imposto estadual sobre vendas, mas permite que os governos locais arrecadem impostos locais sobre vendas. Não há imposto sobre vendas em Delaware, Montana, New Hampshire ou Oregon.

Flórida promulgou nexo econômico em abril de 2021 e começou a exigir que os vendedores de fora do estado coletassem e remetessem o imposto sobre vendas logo depois, em 1º de julho de 2021. O último estado a cair foi Missouri , que começará a impor o nexo econômico em 1º de janeiro de 2023. Com um dos mais complicados regimes fiscais de vendas e uso local do país, o Estado Show-Me precisa de tempo para se preparar.

Assim, todos os estados com imposto sobre vendas agora têm uma lei de nexo econômico. No entanto, nem todas as leis de nexo econômico são iguais.

O que você precisa saber sobre o nexo econômico para evitar problemas

Se você vende para consumidores em diferentes estados, precisa entender o seguinte:

1. Os limites do nexo econômico variam de estado para estado.
2. As leis de nexo econômico podem afetar você se todas as suas vendas estiverem isentas.
3. As leis do nexo econômico não são imutáveis.

1. As leis de nexo econômico variam de estado para estado.

Todas as leis de nexo econômico baseiam uma obrigação de cobrança de impostos sobre vendas na atividade econômica no estado. Além disso, a lei de nexo econômico de cada estado é única.

Datas diferentes. As datas de vigência variam de 1º de julho de 2018 a 1º de janeiro de 2023. A Califórnia começou a tributar vendas remotas em 1º de abril de 2019; O Texas começou em 1º de outubro de 2019. A data efetiva de Nova York é simplesmente "imediatamente" após a decisão da Wayfair, 21 de junho de 2018 .

Diferentes limites e períodos de avaliação. Cada estado oferece uma exceção para empresas com poucos negócios no estado, mas cada estado usa um limite de nexo econômico diferente.

Seguindo o exemplo de Dakota do Sul, vários estados têm um limite de US$ 100.000 em vendas ou 200 transações, assim como Washington, D.C. e o território de Porto Rico. Se em um ano você fizer menos de US$ 100.000 em vendas ou menos de 200 transações nesses estados, provavelmente não desencadeará nexo econômico. Faça mais de $ 100.000 em vendas ou mais de 200 transações em um ano e você provavelmente fará.

Vários estados, incluindo Flórida e Kansas, têm um limite de vendas de US$ 100.000, mas nenhum limite de transação. O limite do Alabama é de US$ 250.000 em vendas. O limite na Califórnia e no Texas é de US$ 500.000, enquanto em Nova York é de US$ 500.000 em vendas e 100 transações.

Ao medir suas vendas em um estado, você precisa considerar o período de avaliação desse estado. Muitos estados usam o ano civil atual ou anterior, mas o Alabama conta apenas as vendas do ano civil anterior, enquanto Nova York usa os quatro trimestres de imposto sobre vendas anteriores, conforme definido pelo estado.

Você também precisa saber quais vendas contar, pois cada estado inclui diferentes tipos de vendas no limite. Ao determinar se o limite da Flórida foi atingido, você deve contar apenas as vendas tributáveis ​​de bens pessoais tangíveis entregues fisicamente no estado. No entanto, ao calcular o limite em Massachusetts, você deve contar as vendas tributáveis ​​e isentas de bens e serviços pessoais tangíveis.

Este guia estadual para leis de nexo econômico fornece detalhes de limite específicos do estado.

2. As leis de nexo econômico podem afetar você, mesmo que todas as suas vendas estejam isentas.

Como muitos estados incluem vendas isentas de bens e/ou serviços em seus limites de vínculo econômico, o vínculo econômico pode afetá-lo mesmo que você não faça vendas tributáveis .

Aproximadamente 40 estados incluem vendas isentas de bens pessoais tangíveis em seus limites de nexo econômico, e mais de 25 estados incluem serviços isentos. Em alguns estados, as transações no atacado não estão incluídas; em outros, são as revendas de imóveis.

Mesmo que você não colete impostos sobre vendas, pode ser necessário registrar uma licença de imposto sobre vendas, validar suas vendas com um certificado de isenção ou revenda e arquivar devoluções. Então, se você já pensou que o nexo econômico não pode impactá-lo, pense novamente.

3. As leis do nexo econômico não são imutáveis.

Tornando as coisas mais complexas é o fato de que os estados podem e devem alterar suas leis de nexo econômico, como qualquer outra lei de imposto sobre vendas. Na verdade, como tributar vendas remotas é relativamente novo, e porque muitos estados se apressaram em decretar o nexo econômico, essas leis sofreram uma quantidade razoável de mudanças nos últimos três anos.

Por exemplo, Colorado, Maine, Dakota do Norte, Washington e Wisconsin eliminaram seus limites de transação após algum tempo. O limite de vendas do Arizona começou em US$ 200.000 em 2019, caiu para US$ 150.000 em 2020 e se estabeleceu em US$ 100.000 a partir de 2021. O limite de Nova York mudou na outra direção:começou com vendas de US$ 300.000 e 100 transações antes de aumentar para vendas de US$ 500.000 e 100 transações.

Washington acrescentou as revendas ao seu limite de nexo econômico mais de 18 meses após a lei ter entrado em vigor. Connecticut adicionou serviços ao limite, mas eliminou a exigência de que o varejista de fora do estado solicite vendas no estado de forma regular ou sistemática.

Vários estados também expandiram o vínculo econômico com outros impostos . Por exemplo, Washington tem um padrão de nexo econômico para imposto de negócios e ocupação (B&O), e o Texas tem um para imposto de franquia. Além do imposto sobre vendas, os vendedores de fora do estado podem ser responsáveis ​​por certas taxas em Arkansas, Indiana, Carolina do Norte e outros estados.

Um dos grandes benefícios do comércio eletrônico é que você pode alcançar clientes em todo o país e no mundo. Uma das desvantagens é que você pode desenvolver nexo econômico em qualquer estado onde você tenha clientes, o que significa que você pode ter que se registrar no departamento fiscal, coletar impostos sobre vendas tributáveis, validar vendas isentas e arquivar e remeter vendas e usar declarações fiscais em Tempo.

O primeiro passo para alcançar a conformidade é aprender sobre o nexo econômico . A segunda é determinar onde você corre o maior risco de estabelecê-lo.

A avaliação gratuita de nexo do Avalara pode ajudar.