Guia para opções de ações não estatutárias (NSOs)

Nós discutimos opções de ações longamente no Daily Capital, mas muitas vezes as pessoas não sabem que existem dois tipos de opções de ações: Opções de estoque de incentivos (ISOs) e Opções de Ações Não Estatutárias (NSOs). ISOs são geralmente o que vem à mente quando as pessoas pensam em "opções de ações", mas os NSOs também são comuns e a forma como você os aborda é um pouco diferente.

O que são opções de ações não estatutárias?

As Opções de Ações Não Estatutárias (NSOs) também são conhecidas como Opções de Ações Não Qualificadas (NQOs).

Eles são normalmente usados ​​por empresas mais maduras para funcionários com salários mais elevados (bem como contratados, consultores e outros não funcionários, se as empresas quiserem dar a eles mais de US $ 100, 000 no valor de anualmente). Como os NSOs não atendem aos requisitos do Código IRS, Seção 422, eles não se beneficiam dos (potenciais) benefícios fiscais correspondentes que os ISOs fazem.

Tratamento tributário de opções de ações não estatutárias

Tipicamente, Os NSOs são tributados na data de exercício e não na data de concessão.

O valor sujeito ao imposto de renda normal é a diferença entre o valor justo de mercado no momento do exercício e o preço de exercício. Se você continuar a manter o estoque após o exercício, qualquer ganho de preço está sujeito às regras de ganhos de capital (longo prazo, se segurar por mais de 12 meses).

Por exemplo, digamos que você receba 300 ações da XYZ, Inc., em 1 de janeiro, 2016, com um preço de exercício de $ 10 por ação, com 100 ações adquiridas a cada ano nos próximos três anos. Depois do primeiro ano, você exerce 100 ações adquiridas quando o FMV é $ 30. O valor relatado como receita ordinária é de $ 2, 000 - (ou seja, [$ 30 FMV - $ 10 exercício] x 100 ações). Digamos que você mantenha o estoque por mais um ano e venda quando o FMV for $ 42. O valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital é $ 1, 200 (ou seja, [$ 42 FMV - $ 30] x 100 ações).

Os NSOs estão sujeitos ao imposto de renda normal e relatados como salários W-2 para funcionários. Eles também estão sujeitos a impostos de renda federais e estaduais, assim como Seguro Social e Medicare impostos.

Exercício e venda de opções de ações não estatutárias

Não existe uma regra rígida quando se trata de exercício e venda de NSOs, mas geralmente é uma boa ideia ter uma diversificação mais agressiva se eles estão no fundo do poço (~ 33% -mais) e não há nenhuma razão especial para adiar a receita. Não deixe as opções dentro do dinheiro expirarem.

Nossa opinião:diversificando após o exercício de NSOs

Uma vez que os NSOs são tributados como renda ordinária após o exercício, geralmente recomendamos diversificando imediatamente se você estiver afundado no dinheiro e não houver nenhuma razão especial para adiar a receita (em vez de reter e esperar que o estoque suba).

Se você exerceu ações no passado e agora detém uma quantidade significativa de ações, então, muitas vezes pode fazer sentido começar a diversificar. Geralmente é bom começar com o custo mais alto, lotes de longo prazo primeiro. O valor a vender provavelmente será reduzido para o valor com o qual você se sente confortável. Você deve consultar um consultor tributário e um profissional financeiro aprender mais.

Tem dúvidas sobre seus NSOs ou outra compensação de capital? Marque uma consulta com um consultor de Capital Pessoal.