Fundos aconselhados por doadores:uma forma popular com vantagens fiscais de doar para instituições de caridade

p Com a perspectiva de uma administração Biden potencialmente aumentando as taxas de impostos e cortando os valores de exclusão de impostos imobiliários pela metade, alguns contribuintes abastados podem estar procurando uma maneira de aliviar seu fardo, mesmo enquanto contribuem para suas instituições de caridade favoritas. Um fundo aconselhado por doadores pode muito bem ser essa oportunidade.

p Um fundo aconselhado por um doador é uma conta de doação que permite que um doador forneça subsídios a uma instituição de caridade por um período de anos. Eles podem ser relativamente baratos de criar e manter, e um fundo assessorado por doadores oferece aos doadores alguma capacidade de administrar sua situação tributária por meio de doações.

p É assim que funciona um fundo assessorado por doadores, por que pode ser uma opção atraente para doar e alguns benefícios importantes que tem em relação a um fundo de caridade.

Como funciona um fundo assessorado por doadores

p Com um fundo assessorado por doadores, um indivíduo faz uma doação de caridade a um patrocinador de fundos, como uma fundação sem fins lucrativos ou uma empresa de investimento como Charles Schwab ou Fidelity Investments. O doador faz uma dedução fiscal no ano em que o fundo inicial foi estabelecido, e então o dinheiro pode ser distribuído nos anos subsequentes pelo patrocinador do fundo sob a orientação do doador.

p Pense no fundo como um pote sem impostos que contém doações de caridade, diz Richard Mills, advogado de planejamento imobiliário em Marcoux Allen, um escritório de advocacia em Michigan.

p Os candidatos a doadores devem saber que, uma vez que o fundo foi criado, o dinheiro não pode ser retirado. Quando o fundo é estabelecido, o doador cria as regras de como o dinheiro é distribuído. Mas tecnicamente o patrocinador controla o fundo e os conselhos do doador sobre o que financiar não são vinculativos.

p "Dito isto, é raro o conselho da organização patrocinadora exercer seus poderes de variação e desconsiderar o conselho do doador, ”Diz Mills.

p “Os recursos que não são concedidos a cada ano podem ser investidos e crescer com o tempo, tornando possível que uma doação inicial de caridade para um patrocinador de fundo eventualmente render muito mais do que aquela doação inicial em doações totais para instituições de caridade de uso final, ”Diz Jeff Hamond, vice-presidente e diretor de filantropia da Van Scoyoc Associates, uma firma de relações governamentais em Washington, D.C.

p Mas, para tirar uma vantagem fiscal desses fundos, você precisará relacionar suas deduções, e isso significa ter deduções que excedem $ 24, 800 para um casal ou US $ 12, 400 para um contribuinte individual em 2020 (ou US $ 25, 100 e $ 12, 550, respectivamente, em 2021). Se você não atingir pelo menos esses limites, o fundo assessorado por doadores não oferece nenhum benefício fiscal líquido.

p Então, por exemplo, um casal pode ter deduções detalhadas de $ 20, 000 e decidem que desejam estabelecer um fundo com US $ 50, 000 contribuição e colher a dedução fiscal adicional. Juntos, esses valores empurrariam suas deduções discriminadas acima do limite, tornando o plano vantajoso, em termos de impostos. Contudo, porque suas deduções discriminadas antes do presente de caridade estavam abaixo do limite, eles receberão apenas um benefício líquido de $ 45, 200 da doação.

Por que um fundo aconselhado por doadores pode ser atraente

p “Os fundos aconselhados por doadores cresceram enormemente em popularidade nos últimos 10 a 15 anos porque são fáceis e baratos de criar, muito parecido com a abertura de qualquer outro tipo de conta de corretora, ”Diz Mills.

p Mills diz que os consultores financeiros estão sugerindo que os clientes os incluam nos planos financeiros, enquanto os advogados estão incorporando-os aos planos de bens de seus clientes. Ele observa que eles são mais fáceis e menos caros do que outros meios semelhantes, como uma fundação privada ou um fundo de caridade.

p Mas esse tipo de fundo oferece uma série de outros benefícios que podem torná-lo uma ótima escolha para os doadores.

Gestão tributária

p A perspectiva de um cenário tributário em mudança pode levar muitos contribuintes a estabelecer fundos com aconselhamento de doadores. A administração Biden mencionou aumentar as taxas de imposto sobre ganhos de capital para os contribuintes mais ricos, e também surgiu a ideia de reduzir drasticamente a quantidade de dinheiro que pode ser excluída do imposto sobre o patrimônio e eliminar o aumento na base de custo dos ativos herdados.

p Embora ainda não esteja claro quais etapas a administração de Biden pode tomar, fez campanha sobre impostos mais altos para quem ganhava mais, o que significa que um plano bem concebido pode reduzir seus impostos. Seja qual for a direção do vento do imposto, um fundo aconselhado por doadores pode ajudar.

p “Os investidores podem considerar o financiamento de fundos de doadores em 2021 e além com estoque de base de baixo custo se o aumento de base for eliminado, ”Diz Kristi Hanson, diretor de pesquisa tributável do NEPC, uma empresa de consultoria de investimentos com sede em Boston.

Simplicidade

p Um fundo auxiliado por doadores pode permitir que você estabeleça um plano para gerenciar todas as suas doações de caridade, e, entretanto, o patrocinador do fundo pode lidar com todo o trabalho administrativo.

p “Alguns doadores gostam da simplicidade, onde eles podem fazer um presente de caridade e rastrear o recibo de um presente, e, em seguida, o patrocinador do fundo administra várias doações de caridade desse fundo sem que o doador precise de comprovação adicional, ”Diz Hamond.

Anonimato

p Se for estabelecido por meio de uma fundação comunitária, um fundo aconselhado por doadores pode ser usado para fazer doações anônimas, permitindo que o doador evite atenção.

Adendo

p O patrocinador do fundo pode ajudar o doador a decidir quais instituições de caridade apoiar ou como gerenciar o processo de doação, fornecendo assistência valiosa para doadores mais novos ou menos informados.

Flexibilidade

p “Outros doadores podem ter um momento de liquidez em que desejam dedicar dinheiro a instituições de caridade, mas não sabem exatamente quais instituições apoiar, ”Diz Hamond. “O fundo aconselhado pelo doador permite que o doador faça a doação inicial agora, e fazer concessões no futuro. ”

p Assim, os doadores podem reivindicar a redução de impostos agora e decidir mais tarde onde dar os fundos.

Dando ensinável

p “Os filhos jovens e adultos podem estar envolvidos no processo de aconselhamento de doações e podem ter a oportunidade de servir como consultor do fundo após a morte, incapacidade, ou renúncia do pai, ”Diz Mills.

Fundo assessorado por doadores vs. fundo de caridade

p Um fundo aconselhado por doadores difere de um fundo de caridade em alguns aspectos, dependendo da confiança. Mas a principal diferença é que, com a confiança, o doador individual ainda pode se beneficiar de alguma forma, ao passo que com um fundo aconselhado por doadores o dinheiro é efetivamente doado sem propriedade.

p “Com um fundo de caridade, alguns dos principais são distribuídos aos seus beneficiários, ”Diz Hamond. “Com um fundo de caridade remanescente, você recebe uma renda anual e a instituição de caridade recebe o dinheiro mais tarde. ”

p “Com um fundo assessorado por doadores, é um presente de caridade completo, ponto final, " ele diz. “Não há elemento de propriedade ou controle contínuo, e nenhum fluxo de renda voltando para os beneficiários. ”

p As fundações privadas são outro caminho para os inclinados à caridade, embora não ofereçam a facilidade ou simplicidade oferecida por um fundo aconselhado por doadores.

p Por causa de sua complexidade e custo, uma fundação privada faz sentido apenas para famílias muito ricas, diz Mills, “Especialmente devido ao aumento dramático no valor da isenção do imposto sobre imóveis nos últimos vinte anos.”

p “Famílias de classe média e moderadamente ricas podem fazer o mesmo com um fundo aconselhado por doadores a um custo muito menor, " ele diz.

Resultado

p Se você está esperando mudanças no código tributário durante a presidência de Biden, aqueles que procuram maximizar os benefícios das doações de caridade podem querer ver os fundos aconselhados por doadores. Portanto, considere adicioná-lo à sua caixa de ferramentas ao planejar seu patrimônio e gerenciar sua situação fiscal.

p Dada a complexidade em torno dessas questões de planejamento, é aconselhável consultar consultores fiscais e imobiliários para tratar de sua situação particular, Hanson diz.