Arquivamento de impostos para um S-corp? Aqui estão algumas coisas que você deve saber sobre o Form 1120S.

Este artigo foi verificado por nossos editores e um membro da equipe de especialistas do produto Credit Karma Tax®, liderado pelo Gerente Sênior de Operações Christina Taylor .

Quer você seja um "solopreneur, ”O proprietário de uma pequena empresa com um punhado de funcionários ou o proprietário de uma grande empresa, você tem várias maneiras de estruturar seu negócio. A estrutura de sua empresa afetará a forma como você deve declarar o imposto de renda federal.

Uma empresa S é uma forma de estruturar seu negócio, se se qualificar para o status - e nem todas as pequenas empresas o farão. Se sua empresa opera como uma S-corp, sua renda corporativa, perdas, as deduções e créditos passam do negócio para o seu retorno pessoal (e os retornos de quaisquer outros acionistas) para fins fiscais. É por isso que os S-corps também são chamados de "empresas de passagem".

Vocês, junto com quaisquer outros acionistas da S-corp, relatará essas informações repassadas em sua declaração de imposto de renda pessoal. Mas você também precisará apresentar uma declaração de imposto de renda comercial para a sua S-corp - que é o Formulário 1120S.

Vejamos o formulário e algumas coisas que você deve saber sobre como preencher o imposto de renda federal para sua S-corp.

• O que é um S-corp?
• O que é o Form 1120S?
• Quais informações estão no formulário fiscal 1120S?
• Como preencho o formulário fiscal 1120S?

O que é um S-corp?

Um S-corp é mais um status tributário do que uma estrutura de negócios. S-corps são entidades de passagem para empresas, o que significa que certas receitas e perdas do negócio "passam" para as declarações de impostos pessoais dos acionistas. Mas o S-corp ainda é responsável por alguns outros impostos, como imposto sobre a renda passiva.

Como a receita do negócio é relatada nas declarações de impostos pessoais dos acionistas, está sujeito a impostos de acordo com suas taxas de imposto de renda pessoal. Esta é uma das principais vantagens de um S-corp - evitar a dupla tributação. A receita do seu negócio normalmente não está sujeita a impostos tanto no nível pessoal quanto corporativo.

S-corps têm outras vantagens fiscais, também. Por causa das reformas fiscais de 2017, se você tem uma S-corp e está abaixo de um certo limite de renda, você pode se qualificar para uma dedução de imposto de 20% sobre a receita de negócios qualificada em sua declaração de imposto de renda federal. Em 2018, o limite de renda era $ 157, 500 para arquivadores únicos e $ 315, 000 para casais que registram em conjunto.

Mas nem todos os tipos de negócios se qualificam para ser S-corps. Se você não tiver certeza sobre qual estrutura empresarial escolher para sua empresa, a Small Business Administration oferece informações que podem ajudar.

Quais são algumas das vantagens das empresas S?

A receita do negócio é relatada na declaração de imposto de renda pessoal de cada acionista. Então, se você é um acionista, está sujeito a impostos de acordo com sua taxa de imposto de renda pessoal. Como um S-corp, sua empresa normalmente não terá que pagar impostos nos níveis de renda pessoal e corporativo.

Se você tem uma S-corp e está abaixo de um certo limite de renda, você pode se qualificar para uma dedução de imposto de até 20% sobre a renda comercial qualificada.

Essas vantagens fiscais podem reduzir o valor total de impostos que você deve. Mas lembre-se:depois de preencher o formulário 1120S e sua declaração de imposto de renda pessoal, qualquer pagamento ou reembolso de imposto devido será feito por meio de sua declaração de imposto de renda individual e na proporção de sua participação na S-corp.

Quais são os outros tipos de estruturas de negócios?

Aqui estão algumas das estruturas de negócios que o IRS reconhece.

• Empresa individual: Empresas individuais são empresas não incorporadas de propriedade de um indivíduo.
• Parcerias: Uma parceria é um negócio de propriedade de duas ou mais pessoas que contribuem com dinheiro, propriedade, trabalho ou habilidade. Eles esperam compartilhar lucros e perdas.
• Corporações: Também chamadas de corporações C, essas empresas são constituídas e reconhecidas como uma entidade separada que paga impostos para fins de imposto de renda federal.
• Corporações S: Essas corporações repassam a receita da empresa, perdas, deduções e créditos aos seus acionistas, que relatam rendimentos e perdas em suas declarações de impostos pessoais.
• Sociedades de responsabilidade limitada: Os estados definem leis e regulamentos para o estabelecimento de LLCs, que podem ter proprietários que são indivíduos, corporações, outras LLCs ou mesmo entidades estrangeiras. Para fins de impostos federais, LLCs podem optar por serem tratadas como corporações, parcerias ou como parte da declaração de imposto de renda do proprietário.

O que é o Form 1120S?

Assim como muitos contribuintes individuais devem apresentar uma declaração de imposto federal todos os anos, o mesmo deve acontecer com as empresas.

Se sua empresa tem um status de classificação fiscal S-corp, você deve apresentar o formulário 1120S, que é essencialmente a declaração de impostos anual da sua empresa. Use este formulário para relatar deduções, ganhos, rendimentos e perdas da empresa durante o ano fiscal em curso.

Quais informações estão no formulário fiscal 1120S?

As informações no Formulário 1120S se enquadram em três categorias gerais:renda, deduções, e impostos e pagamentos.

Esta é uma visão geral de algumas das principais informações que o IRS exige que você forneça.

• Receitas brutas e lucros brutos de sua empresa
• Remuneração de oficiais e salários e vencimentos
• Devoluções e descontos (reembolsos em dinheiro ou crédito emitidos para clientes)
• Custo das mercadorias vendidas (custo de fabricação dos produtos ou serviços que sua empresa vende)
• Estimativa de pagamentos de impostos
• Quaisquer créditos fiscais reembolsáveis ​​transportados de anos anteriores

O formulário 1120S também tem várias programações que você pode precisar incluir ao arquivar.

• Anexo B: O Anexo B inclui qualquer dívida de negócios não acionista cancelada ou perdoada, se o status S-corp de uma subsidiária qualificada foi encerrado ou revogado, e quaisquer pagamentos de 1099 a empreiteiros independentes que trabalharam para sua empresa durante o ano.
• Cronograma K: O Cronograma K lista a participação de cada acionista na receita, deduções, créditos e outros itens do negócio. Este formulário também detalha o valor da receita de repasse que será refletido em sua declaração de imposto de renda pessoal.
• Anexo L: O Cronograma L fornece uma visão geral dos balanços de sua empresa, incluindo dinheiro, inventário, empréstimos aos acionistas, passivos, hipotecas e estoque de capital.
• Programações M-1 e M-2: O Cronograma M-1 reconcilia a receita (ou perda) de negócios mostrada em seus registros contábeis com as informações que foram relatadas no Cronograma K. O Cronograma M-2 detalha quaisquer ajustes, incluindo reduções, distribuições, ganhos ou lucros acumulados, que fazem parte das finanças da sua empresa.

Como preencho o formulário fiscal 1120S?

Para preencher o Formulário 1120S, você precisará, entre outras coisas, informações sobre vendas brutas e lucros de sua empresa, despesas comerciais e quaisquer impostos estimados devidos. É por isso que uma boa manutenção de registros ao longo do ano é tão importante. Quer você use um software de contabilidade ou mantenha todas essas informações em um arquivo do Excel, reúna todos os documentos relevantes sobre as finanças de sua empresa para preencher o Formulário 1120S.

Para 2019, O S-corps deve apresentar o Formulário 1120S até o 15º dia do terceiro mês no final do ano fiscal. Então, se você opera com base no ano civil, o prazo é 15 de março, 2020.

Resultado

Se sua empresa opera como uma S-corp, a receita que você ganha como acionista será transferida para sua declaração de imposto de renda federal pessoal. Mas você ainda precisará apresentar uma declaração de imposto de renda separada para sua empresa - Formulário 1120S.

Talvez você não consiga apresentar a declaração de imposto de renda de sua empresa gratuitamente por meio de um serviço de declaração de impostos online, mas você ainda pode apresentar sua declaração de imposto de renda federal pessoal gratuitamente. Credit Karma Tax® não pode ajudá-lo com o Formulário 1120-S. Mas você ainda pode usá-lo para fazer seu imposto de renda pessoal e solicitar uma dedução de repasse, se for elegível para uma.

Christina Taylor é gerente sênior de operações fiscais da Credit Karma Tax®. Ela tem mais de 12 anos de experiência em impostos, contabilidade e operações comerciais. Christina fundou sua própria consultoria contábil e a gerenciou por mais de seis anos. Ela co-desenvolveu um produto online de preparação de impostos faça você mesmo, atuando como diretor de operações por sete anos. Ela é uma agente inscrita e atual tesoureira da National Association of Computerized Tax Processors e possui um diploma de bacharel em administração de empresas / contabilidade pela Baker College e um MBA pela Meredith College. Você pode encontrá-la no LinkedIn.