Minha pequena empresa precisa apresentar uma declaração de imposto de renda corporativa?

Este artigo foi verificado por nossos editores e um membro da equipe de especialistas do produto Credit Karma Tax®, liderado pelo Gerente Sênior de Operações Christina Taylor .

Incorporar sua pequena empresa afetará a forma como você arquiva seu imposto de renda federal, quanto você vai pagar e de quais formulários você precisará para realizar a tarefa.

Corporações (também chamadas de corporações C) e LLCs que optam por ser tributadas como C-corps usam o Formulário 1120 para relatar seus lucros e perdas comerciais.

É um formulário complicado com seis páginas de texto denso, caixas e colunas numeradas. Mesmo as instruções do IRS para o formulário 1120 podem ser intimidantes, com quase 30 páginas de jargão fiscal técnico. Não deixe o juridiquês detê-lo.

E, se você precisar preencher o Formulário 1120, você não poderá usar o Credit Karma Tax® para fazer isso (embora você ainda possa usar o serviço gratuito de preenchimento e preparação de impostos online para fazer suas declarações de impostos pessoais). Talvez você precise trabalhar com um profissional da área tributária para preencher o formulário e quaisquer outros de que precise para pagar os impostos de sua empresa. Mas também vale a pena ter uma compreensão básica do que está no formulário e o que o IRS espera dos proprietários de negócios.

Vamos dar uma olhada no formulário 1120 e o tipo de informação que é relatado ao IRS neste formulário de imposto de renda corporativo.

• Quem deve apresentar o Formulário 1120?
• Que informações constam do Formulário 1120?
• Quais são alguns outros formulários que posso precisar arquivar?
• Quando é o vencimento do formulário 1120?

Quem deve apresentar o Formulário 1120?

A menos que isento, todas as empresas devem apresentar uma declaração de imposto de renda federal anualmente, tenham ou não lucro tributável. Corporações C e sociedades de responsabilidade limitada que optam por ser tributadas como C-corps apresentam suas declarações de imposto de renda federal usando o Formulário 1120, a declaração de imposto de renda das empresas dos EUA.

Outros tipos de empresas usam formulários diferentes ao preencher seus impostos de renda federais. Aqui estão alguns exemplos comuns.

• Corporações sem fins lucrativos que receberam status de isenção de impostos usam o Formulário 990-T.
• LLCs que são tratadas como sociedades para fins de imposto de renda federal usam o Formulário 1065.
• As corporações S usam o Formulário 1120S.

As instruções do IRS para o formulário 1120 incluem uma lista de formulários usados ​​por outros tipos de organizações.

A Small Business Administration relata que, a partir de 2014, a maioria das pequenas empresas opera como empresa individual, enquanto uma porcentagem muito pequena (apenas 1,6% em 2014) opera como uma corporação C ou outra entidade empresarial.

Que informações constam do Formulário 1120?

O formulário 1120 consiste em sete seções principais, embora nem toda empresa que deve preencher o Formulário 1120 seja obrigada a preencher todas as sete seções.

Página 1

Página 1 pede informações básicas sobre a empresa e uma lista de tipos de receitas e deduções. Por exemplo, a linha 1a é para receitas ou vendas brutas, como vendas online.

Anexo C

Anexo C é para relatar a receita de dividendos recebida, informações de vendas de empresas estrangeiras controladas e outros itens exclusivos. Se você tiver uma empresa que recebe receita de dividendos ou possui ações de uma empresa estrangeira, considere consultar um consultor tributário ou analise as instruções do formulário 1120.

Anexo J

Anexo J é onde você calculará a responsabilidade tributária da empresa. Você começará multiplicando o lucro tributável calculado na página 1 pela taxa de imposto corporativo. Para 2019, a alíquota do imposto corporativo é de 21%. Também há espaço para listar outros itens que podem ou não se aplicar a seus pequenos negócios. Reveja as linhas do Cronograma J. Se algum desses itens se aplica à sua empresa, considere discuti-los com um profissional de impostos ou reveja as instruções para o formulário 1120.

Na Parte III do Anexo J, você somará itens que poderiam reduzir o valor do imposto devido, como quaisquer pagamentos indevidos de impostos federais no ano anterior, estimativa de pagamentos de impostos e certos créditos fiscais. Esse valor é transportado para a página 1 para determinar se a empresa deve imposto adicional ou se deve um reembolso.

Cronograma K

Cronograma K pede informações adicionais sobre o método de contabilidade da empresa, atividades e propriedade. Você pode encontrar uma lista dos principais códigos de atividades comerciais nas instruções para o formulário 1120. Também há várias perguntas do tipo sim ou não. Muitas das atividades mencionadas nessas perguntas pertencem a grandes corporações.

Mas preste muita atenção à Questão 13. Ela pergunta se as receitas totais da empresa para o ano fiscal e o total de ativos no final do ano fiscal é inferior a $ 250, 000. Se a resposta à pergunta 13 for sim, então você não precisa preencher as seções finais do formulário, Horários L, M-1 e M-2. Se a resposta for não, você precisará preencher essas seções do formulário.

Onde eu relato a renda comercial em minha declaração de imposto de renda pessoal?

Se sua empresa não for incorporada, ou você opera como uma LLC de um único membro, você relatará a receita da empresa no IRS Schedule C e Schedule 1 do seu formulário pessoal 1040.

Anexo L

Anexo L é um balanço. Se você usa software de contabilidade, você deve ser capaz de executar um relatório de balanço de seu software de contabilidade e inserir ativos, passivos e itens de patrimônio aqui.

Cronograma M-1

Cronograma M-1 reconcilia a receita contábil da empresa com sua receita tributável relatada no retorno. Diversas situações podem fazer com que o lucro contábil seja diferente do lucro por declaração de imposto. Aqui estão alguns.

• A corporação tem despesas de entretenimento não dedutíveis ou despesas de refeição que são apenas 50% dedutíveis.
• A corporação usa um método de depreciação diferente para os livros do que para fins fiscais.
• A corporação usa o regime de competência para sua contabilidade contábil, mas prepara sua declaração de impostos com base no regime de caixa.

Cronograma M-2

Cronograma M-2 é usado para analisar os lucros retidos não apropriados de uma empresa de acordo com seus livros. Os conselhos das empresas podem reservar os lucros da empresa para um propósito específico. Os lucros retidos que não são alocados para uma finalidade específica - lucros retidos não apropriados - podem ser pagos aos acionistas como dividendos. O cronograma M-2 começa com os lucros retidos no início do ano, adiciona renda líquida e subtrai distribuições.

Quais são alguns outros formulários que posso precisar arquivar?

Algumas pequenas empresas com situações fiscais simples podem ser capazes de preencher o Formulário 1120 sozinhas, mas outros podem ter que anexar formulários e programações adicionais e arquivá-los com o Formulário 1120. Aqui estão alguns anexos comuns.

• Formulário 1125-A: Uma empresa que mantém estoque pode ser solicitada a calcular o Custo dos Produtos Vendidos no Formulário 1125-A.
• Agendado: Corporações com ganhos e perdas de capital devem anexar o Anexo D.
• Formulário 4797: Uma empresa que vende propriedades comerciais ou perdidas devido a acidente ou roubo deve apresentar o Formulário 4797 para relatar esses ganhos e perdas.
• Formulário 1125-E: Se a empresa teve receitas totais de $ 500, 000 ou mais, ele deve anexar o Formulário 1125-E para relatar a compensação paga aos diretores da corporação.
• Formulário 4562: Uma empresa que alega despesas de depreciação ou amortização em uma nova propriedade colocada em serviço durante o ano deve incluir o Formulário 4562 com seu retorno.

Quando é o vencimento do formulário 1120?

As declarações de impostos das sociedades são devidas até ao 15º dia do quarto mês após o final do ano fiscal. Se o ano da sua empresa terminar em 31 de dezembro, isso significa que o Formulário 1120 é devido em 15 de abril. Mas as empresas com um ano fiscal que termina em 30 de junho devem apresentar o arquivo até o dia 15 do terceiro mês após o final de seu ano fiscal - em outras palavras, 15 de setembro.

Se esse prazo cair em um sábado, Domingo ou feriado legal, a devolução vence no próximo dia útil. Se você precisar de mais tempo para arquivar, você pode solicitar uma extensão preenchendo o Formulário 7004 até a data de vencimento original da devolução. Para a maioria das empresas, preencher o formulário 7004 concede uma extensão automática de seis meses. Mas se o ano fiscal da corporação terminar em 30 de junho, a corporação é elegível para uma extensão de sete meses.

Resultado

Corporações de todos os tamanhos podem usar o Formulário 1120 - desde aquelas com um único acionista e obrigações de declaração de impostos muito simples até algumas das maiores empresas de capital aberto. Por essa razão, O formulário 1120 inclui perguntas sobre alguns assuntos tributários muito complicados.

Mas não deixe que as letras miúdas e o livreto de instruções robusto o intimidem. Se a situação fiscal da sua empresa for bastante simples, várias seções do Formulário 1120 não se aplicam a você. Se você não tem certeza de nada, Obtenha ajuda do seu preparador de impostos para garantir que você siga as regras e evite multas caras.

Christina Taylor é gerente sênior de operações fiscais da Credit Karma Tax®. Ela tem mais de 12 anos de experiência em impostos, contabilidade e operações comerciais. Christina fundou sua própria consultoria contábil e a gerenciou por mais de seis anos. Ela co-desenvolveu um produto online de preparação de impostos faça você mesmo, atuando como diretor de operações por sete anos. Ela é uma agente inscrita e atual tesoureira da National Association of Computerized Tax Processors e é bacharel em administração de empresas / contabilidade pela Baker College e um MBA pela Meredith College. Você pode encontrá-la no LinkedIn.