Quais são as implicações fiscais da conversão de um IRA tradicional em um Roth IRA?

Este artigo foi verificado por nossos editores e candidata a CPA, Janet Murphy, especialista sênior de produtos com Credit Karma Tax®.

Pague a conta do imposto agora? Ou pagar mais tarde? Essa é a pergunta que você precisa responder se estiver pensando em converter um IRA tradicional em um Roth IRA.

O dinheiro que você tira de um IRA tradicional (conhecido como “distribuições”) é geralmente tributável na aposentadoria. Distribuições de um Roth IRA geralmente não são tributáveis. Se você acha que estará em uma faixa de impostos mais elevada em seus anos de aposentadoria, converter um IRA tradicional em um Roth IRA permite que você pague a conta de impostos agora e desfrute de distribuições isentas de impostos na aposentadoria.

Mas é uma conversão IRA tradicional para um Roth IRA uma boa jogada? Depende. Também, se você não atender a certos requisitos de renda, uma conversão pode nem mesmo ser possível para você.

• Roth vs. IRA tradicional:Qual é a diferença?
• O que é uma conversão Roth?
• Quando uma conversão Roth faz sentido?
• Coisas que você deve saber sobre a conversão de um IRA em um Roth
• Como relatar uma conversão Roth IRA na hora do imposto

Roth vs. IRA tradicional:Qual é a diferença?

Os IRAs tradicionais e Roth são contas de aposentadoria com vantagens fiscais que ajudam as pessoas a economizar para a aposentadoria. Mas há diferenças importantes a serem entendidas antes de escolher entre os dois tipos de contas.

O que é uma conversão Roth?

Uma conversão Roth IRA pega todo ou parte do saldo de um IRA tradicional e o transforma em um Roth IRA. Existem alguns motivos pelos quais isso pode ser atraente.

• Renda livre de impostos na aposentadoria - As retiradas de um IRA tradicional são geralmente tributáveis, o que significa que você deve impostos sobre os ganhos e todas as contribuições que deduziu de seus impostos. Com um Roth IRA, as retiradas são isentas de impostos.
• Nenhuma distribuição mínima exigida - Com um IRA tradicional, você deve tomar as distribuições mínimas exigidas, ou RMDs, quando você atingir os 72 anos (contanto que você atinja os 70 anos e meio após 2019). Roth IRAs não têm RMDs, para que o seu dinheiro fique na conta e continue a crescer sem impostos. Sua conta também pode fornecer renda de aposentadoria sem impostos para seus herdeiros, se você não usar os fundos durante sua vida.
• Ignorando Limites de renda de Roth - Se sua renda for muito alta, você normalmente não pode contribuir para um Roth IRA. Para o ano fiscal de 2019, uma única pessoa precisava ter uma renda bruta ajustada modificada, ou MAGI, de $ 137, 000 ou menos para contribuir para um Roth - e um casal que entrasse com o processo em conjunto tinha que ter um MAGI de $ 203, 000 ou menos. Mas uma conversão de Roth “backdoor” contorna esses limites de renda fazendo com que você primeiro faça uma contribuição não dedutível para um IRA tradicional, e depois converter seu IRA tradicional em um Roth IRA. Não há limites de renda para quem pode contribuir para um IRA tradicional.

Quando uma conversão Roth faz sentido?

A desvantagem de fazer um rollover em um Roth é que você tem que pagar a conta do imposto no ano em que fizer a conversão. Você terá que informar a conversão em sua declaração de imposto de renda federal e pagar todos os impostos devidos até o prazo final - normalmente 15 de abril.

Por outro lado, quando você retira o dinheiro na aposentadoria, você não terá que pagar imposto de renda federal sobre a distribuição. Portanto, uma conversão de Roth IRA pode fazer sentido se você acreditar que sua taxa de imposto está mais baixa agora do que quando você começar a fazer saques na aposentadoria. Mas é um jogo de adivinhação, como ninguém sabe realmente quais serão as taxas de imposto nos próximos 10, 20 ou 30 anos.

Ainda, pode haver maneiras de gerenciar o imposto que você pagará em uma conversão de Roth. Algumas opções podem incluir ...

• Converter no início do ano para ter mais tempo para pagar o imposto, que provavelmente vencerá em 15 de abril do ano seguinte.
• Espalhando a conversão ao longo de alguns anos, convertendo apenas parte de seu IRA tradicional agora. Isso permite que você distribua os pagamentos de impostos por vários anos, também.
• Fazendo a conversão em um ano em que você tenha prejuízos ou deduções fiscais que vão compensar o imposto.

Coisas que você deve saber sobre a conversão de um IRA tradicional em um Roth

Fazer uma conversão de IRA em Roth pode afetar seus ganhos de aposentadoria e obrigações fiscais de várias maneiras. Aqui estão algumas outras coisas que você deve saber antes de fazer a mudança.

Você não pode desfazer uma conversão de Roth

No passado, se você fez uma conversão de IRA para Roth e decidiu que não era o movimento certo, você pode reverter total ou parcialmente a conversão antes de preencher sua declaração de imposto de renda do ano.

Graças à Lei de Reduções de Impostos e Emprego de 2017, desfazer uma conversão de Roth não é mais uma opção. Portanto, é uma boa ideia discutir a decisão com um consultor tributário para garantir que você saiba como a conversão de Roth afetará seus impostos.

Você deve pagar o imposto sobre uma conversão de Roth com fundos de não aposentadoria

Antes de fazer uma conversão Roth, você precisa ter certeza de que terá os fundos disponíveis para pagar a fatura fiscal resultante, e você não vai querer usar o dinheiro dos Roth para pagar o imposto.

Há vários motivos pelos quais é uma má ideia usar parte de suas economias de aposentadoria para pagar o imposto de conversão de Roth.

• Crescimento menos isento de impostos - Quaisquer fundos de aposentadoria que você usa para cobrir a conta de impostos não estarão disponíveis para crescer sem impostos.
• Penalidade de 10% - Se você tem menos de 59 anos e meio, você provavelmente terá que pagar uma multa de retirada antecipada de 10% sobre quaisquer fundos de seu IRA tradicional que não sejam convertidos no Roth (a menos que você se qualifique para uma das exceções isentas de penalidade). Esta penalidade de 10% é adicionada ao imposto de renda que você pagará na conversão.

Há um período de retenção de cinco anos nas retiradas de Roth IRA

As regras do IRS dizem que na maioria dos casos você tem que esperar cinco anos antes de retirar o dinheiro convertido em um Roth IRA para evitar a penalidade antecipada. A penalidade é de 10%, se você retirar fundos de seu Roth dentro de cinco anos.

Como relatar uma conversão Roth IRA na hora do imposto

Em algum momento de janeiro ou fevereiro do ano após você fazer a conversão de Roth, você deve receber o formulário 1099-R da instituição financeira que mantinha sua conta IRA. O 1099-R mostrará a quantidade convertida na Caixa 1 e 2. Na Caixa 7, haverá um código de distribuição para permitir que o IRS saiba como sua conversão deve ser tributada.

• Código 2 significa que você ainda não atingiu a idade de 59 anos e meio e pode ter que pagar a multa de retirada antecipada de 10% sobre qualquer parte da distribuição que não seja convertida no Roth.
• Código 7 significa que você tem 59 anos e meio ou mais e não terá que pagar a multa de retirada antecipada, mesmo se você não converter todo o montante distribuído no Roth.

Você usará as informações encontradas no Formulário 1099-R para preencher o Formulário 8606. Uma das finalidades do formulário é relatar as conversões de Roth, então, você precisará preencher este formulário junto com sua declaração de imposto de renda 1040 para cada ano que fizer uma conversão.

Resultado

Converter seu IRA tradicional em um Roth pode reduzir potencialmente sua conta de impostos na aposentadoria, mas pode vir com desvantagens. Provavelmente, é uma boa ideia verificar com um profissional da área tributária como essas estratégias podem se encaixar em seus planos de aposentadoria. Mas agora que Roth IRAs não são reversíveis, controlar os números e evitar consequências indesejadas é mais importante do que nunca.

Um especialista sênior de produtos com Credit Karma Tax®, Janet Murphy é candidato a CPA com mais de uma década no setor tributário. Ela trabalhou como analista fiscal, gerente de desenvolvimento de produtos fiscais e contador fiscal. Ela tem diplomas e certificações em contabilidade da Clemson University e do U.S. Career Institute. Você pode encontrá-la em LinkedIn .