Os princípios de um plano de aposentadoria 401 (k)

p Desde a sua criação em 1978, o plano 401 (k) cresceu e se tornou o tipo mais popular de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador na América.

p Milhões de trabalhadores dependem do dinheiro que economizaram neste plano para prover seus anos de aposentadoria, e muitos empregadores usam seus planos 401 (k) como um meio de distribuir ações da empresa aos funcionários.

p Poucos outros planos podem corresponder à flexibilidade relativa que os 401 (k) s oferecem. Nos últimos anos, várias variações deste plano surgiram, como o SIMPLE 401 (k) e o porto seguro 401 (k).

p Aqui, examinaremos 401 (k) se mostraremos como eles estão ajudando milhões de pessoas a se prepararem para a aposentadoria.

O que é um plano 401 (k)?

p Por definição, um plano 401 (k) é um acordo que permite a um funcionário escolher entre receber uma remuneração em dinheiro ou adiar uma porcentagem dela para uma conta do plano.

p O valor diferido geralmente não é tributável ao empregado até que seja retirado ou distribuído do plano.

p Contudo, se o plano permitir, um funcionário pode fazer contribuições 401 (k) após os impostos, e esses valores são isentos de impostos quando retirados.

p Os planos 401 (k) são um tipo de plano de aposentadoria conhecido como plano qualificado, o que significa que este plano é regido pelos regulamentos estipulados no Employee Retirement Income Security Act de 1974 e pelo código tributário.

p Os planos qualificados podem ser divididos de duas maneiras diferentes:eles podem ser planos de contribuição definida ou de benefício definido.

p Os planos 401 (k) são um tipo de plano de contribuição definida, o que significa que o saldo de um participante é determinado pelas contribuições feitas ao plano e pelo desempenho dos investimentos do plano.

p O empregador geralmente não é obrigado a fazer contribuições para o plano, como geralmente é o caso com um plano de pensão.

p Contudo, muitos empregadores optam por igualar as contribuições de seus funcionários até uma determinada porcentagem, e / ou fazer contribuições com o recurso de participação nos lucros.

Limites de Contribuição

p Para 2013, o valor máximo de remuneração que um funcionário pode adiar para um plano 401 (k) é de $ 17, 500

p Funcionários com 50 anos de idade até o final do ano e mais velhos também podem fazer contribuições de recuperação adicionais de até US $ 5, 500

p O limite máximo permitido de contribuição conjunta empregador / empregado permanece em $ 51, 000 para 2013 (ou $ 56, 500 para maiores de 50 anos).

p O componente do empregador inclui contribuições correspondentes, contribuições não eletivas e / ou contribuições de participação nos lucros.

Investimentos

p Tipicamente, as contribuições do plano são investidas em uma carteira de fundos mútuos, mas pode incluir ações, obrigações e outros veículos de investimento, conforme permitido pelas disposições do documento do plano de governo.

Regras de Distribuição

p As regras de distribuição para planos 401 (k) diferem daquelas que se aplicam aos IRAs.

p O dinheiro dentro do plano cresce com impostos diferidos, como acontece com os IRAs, mas enquanto as distribuições IRA podem ser feitas a qualquer momento, um evento de disparo deve ser satisfeito para que as distribuições ocorram a partir de um plano 401 (k).

p Como resultado, Os ativos 401 (k) geralmente podem ser retirados apenas nas seguintes condições:

• Após a aposentadoria do funcionário, morte, deficiência ou separação do serviço com o empregador
• Após o funcionário atingir a idade de 59,5 anos
• O funcionário passa por dificuldades, conforme definido no plano, se o plano permite retiradas difíceis
• Após o término do plano

p As distribuições mínimas exigidas (RMDs) também devem começar aos 70,5 anos, a menos que o participante ainda esteja empregado e o plano permita que os RMDs sejam adiados até a aposentadoria.

p As distribuições serão contadas como renda ordinária e serão cobradas uma penalidade de distribuição antecipada de 10% se a distribuição ocorrer antes dos 59,5 anos de idade, a menos que uma exceção se aplique.

p As exceções incluem o seguinte:

• As distribuições ocorrem após a morte ou invalidez do funcionário.
• As distribuições ocorrem depois que o funcionário se separa do serviço, desde que a separação ocorra durante ou após o ano civil em que o funcionário atinge a idade de 55 anos.
• A distribuição é feita a um beneficiário alternativo sob uma ordem de relações domésticas qualificada (QDRO).
• O empregado tem despesas médicas dedutíveis superiores a 7,5% da receita bruta ajustada.
• As distribuições são consideradas como uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais ao longo da vida do participante ou nas vidas conjuntas do participante e do beneficiário.
• A distribuição representa uma correção oportuna de contribuições em excesso ou diferimentos.
• A distribuição é o resultado de uma cobrança de IRS na conta do funcionário.
• A distribuição não é tributável.

p As exceções para despesas de ensino superior e compras de casa pela primeira vez aplicam-se apenas aos IRAs.

p Claro, a maioria dos aposentados que obtêm renda de seus 401 (k) s opta por rolar os valores para um IRA tradicional ou Roth IRA.

p Um rollover permite que eles escapem das escolhas de investimento limitadas que são frequentemente apresentadas nas contas 401 (k).

p Os funcionários que têm ações do empregador em seus planos também são elegíveis para tirar vantagem da regra de “valorização líquida não realizada” (NUA) e receber tratamento de ganhos de capital sobre os ganhos.

Empréstimos

p Os empréstimos do plano são outra forma de os funcionários acessarem os saldos do plano, mas várias restrições se aplicam.

p Primeiro, a opção de empréstimo está disponível a critério do empregador; Portanto, se o empregador decidir não permitir empréstimos do plano, então nenhum empréstimo estará disponível.

p Se esta opção for permitida, então, até 50% do saldo adquirido do funcionário pode ser acessado, desde que o valor não exceda US $ 50, 000, e geralmente deve ser reembolsado em cinco anos.

p Contudo, os empréstimos usados ​​para compras de casas primárias podem ser reembolsados ​​em períodos mais longos. A taxa de juros deve ser comparável à taxa cobrada pelas instituições de crédito para empréstimos semelhantes.

p Qualquer saldo não pago restante no final do prazo pode ser considerado uma distribuição e será tributado e penalizado em conformidade.

Limites para pessoas de alta renda

p Para a maioria dos funcionários comuns, os limites de contribuição em dólares são suficientemente altos para permitir níveis adequados de diferimento de renda.

p Mas os limites de contribuição em dólares impostos aos planos 401 (k) podem ser uma desvantagem para os funcionários que ganham várias centenas de milhares de dólares por ano.

p Por exemplo, um funcionário que ganha $ 750, 000 em 2013 pode incluir apenas os primeiros $ 255, 000 de renda pode ser considerado ao calcular o máximo possível de contribuições para um plano 401 (k).

p Os empregadores têm a opção de fornecer planos não qualificados, como remuneração diferida ou planos de bônus executivos para esses funcionários, a fim de permitir que economizem renda adicional para a aposentadoria.

The Bottom Line

p Os planos 401 (k) continuarão a desempenhar um papel importante na indústria de planejamento de aposentadoria nos próximos anos.

p Neste artigo, apenas tocamos nas principais disposições dos planos 401 (k).

p Para obter informações mais específicas sobre as opções disponíveis para você, verifique com seu empregador e provedor de plano.

p “Os fundamentos de um plano 401 (k)” foi fornecido por Investopedia.com.