O que é imposto de renda?

O imposto de renda é um imposto cobrado pelos governos sobre indivíduos e empresas com relação à renda ou aos lucros auferidos por eles. Para determinar o valor do imposto de renda que deve ser pago por pessoas físicas ou jurídicas, as entidades devem apresentar uma declaração de imposto de renda a cada ano.

Como funciona

Os rendimentos ou lucros que podem ser tributados são conhecidos como rendimentos tributáveis. O lucro tributável é o rendimento total menos as deduções permitidas. O imposto de renda é geralmente calculado multiplicando o lucro tributável de uma entidade pela respectiva taxa de imposto de renda em uma respectiva jurisdição. Pode haver diferentes níveis de taxas de imposto de renda. Por exemplo, nos Estados Unidos, existe uma taxa de imposto de renda federal, e para a maioria dos estados, há também uma taxa de imposto de renda estadual separada.

Adicionalmente, a taxa de imposto não é a mesma para todos os contribuintes. Na maioria das jurisdições, as empresas e os contribuintes individuais estão sujeitos a diferentes taxas de imposto sobre o rendimento e a diferentes regras relativas ao seu imposto sobre o rendimento. Na maioria das jurisdições, as empresas geralmente pagam uma taxa de imposto fixa, que é conhecido como a taxa de imposto sobre as sociedades.

Em relação aos contribuintes individuais, o nível de renda tributável que um indivíduo ganha em um determinado ano também determinará o valor do imposto de renda que ele pagará. A alíquota do imposto de renda varia para pessoas físicas com base na quantidade de renda que ganham em um ano. Os diferentes níveis de renda dos indivíduos que determinam o nível da taxa de imposto de renda de um indivíduo são comumente chamados de faixas de impostos.

Avançar, a taxa de imposto pessoal é freqüentemente progressiva no sentido de que a taxa de imposto aumenta com o aumento da renda e só é aplicada a uma unidade adicional de receita. Por exemplo, os primeiros $ 50, 000 que um indivíduo faz é tributado em 5%; os próximos $ 50, 000 é tributado em 10%, e assim por diante.

Além da renda auferida por pessoas físicas e jurídicas, a receita de investimento também é tributada, normalmente em um imposto sobre ganhos de capital. Imposto sobre ganhos de capital O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo for convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor., e é inferior ao imposto de renda.

Imposto de Renda e Taxas de Imposto

Diferentes alíquotas de impostos refletem o tipo de política fiscalPolítica Fiscal A Política Fiscal se refere à política orçamentária do governo, que envolve o governo controlando seu nível de gastos e taxas de impostos que um governo está administrando. Quando as taxas de imposto de renda são altas, os governos recebem mais receita tributária mantendo tudo o mais constante. Isso pode ser consistente com uma política fiscal contracionista, em que um governo arrecada mais impostos do que gasta. Uma política fiscal contracionista pode ser usada para diminuir a inflação e contrair a economia.

Avançar, quando as taxas de imposto de renda são baixas, os governos recebem menos receita tributária mantendo tudo o mais constante. Isso pode ser consistente com uma política fiscal expansionista, em que um governo gasta mais do que arrecada por meio de impostos. Uma política fiscal expansionista é normalmente usada para impulsionar a atividade econômica e incentivar os gastos.

Deduções de imposto de renda

Pessoas físicas e jurídicas podem ter acesso a baixas ou deduções de imposto de renda para reduzir suas contas de imposto de renda.

Para indivíduos, deduções permitidas comuns estão disponíveis se o indivíduo estiver acima de uma certa idade, está na escola a tempo inteiro ou parcial, e com dependentes (por exemplo, crianças). Em relação aos negócios, os impostos sobre o rendimento podem ser reduzidos diminuindo o seu rendimento tributável. Isso pode ser feito aplicando despesas de negócios, como custos de depreciação.

Imposto de Renda e Curva de Laffer

Argumenta-se que existe um nível ótimo para a taxa de imposto que é definida pelo governo (incluindo a taxa de imposto de renda), que segue os princípios traçados pela curva Laffer CurveLafferA Curva Laffer é uma explicação teórica da relação entre as alíquotas de imposto estabelecidas pelo governo e a receita tributária arrecadada em.

Se a taxa de imposto, incluindo a taxa de imposto de renda, está definido muito alto, pessoas físicas e jurídicas seriam incentivadas a deixar a jurisdição e ir para outra que oferecesse uma alíquota de imposto mais baixa. Ainda, se a taxa de imposto for muito baixa, o governo pode não gerar receitas fiscais suficientes para administrar adequadamente a jurisdição.

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