O que são créditos fiscais estrangeiros?

Os créditos fiscais estrangeiros são créditos fiscais não reembolsáveis ​​para impostos sobre a renda que foram pagos a um governo estrangeiro como resultado da tributação sobre a renda. O crédito fiscal estrangeiro está disponível para aqueles que trabalham internacionalmente ou para aqueles com rendimentos de investimentoGanho de Capital Um ganho de capital é um aumento no valor de um ativo ou investimento resultante da valorização do preço do ativo ou investimento. Em outras palavras, o ganho ocorre quando o preço atual ou de venda de um ativo ou investimento excede seu preço de compra. de uma fonte estrangeira. Os contribuintes nos Estados Unidos que também pagam ou acumulam impostos em um país estrangeiro podem ter direito a um crédito ou dedução de tais impostos.

Resumo

• Os créditos fiscais estrangeiros são créditos fiscais não reembolsáveis ​​para impostos sobre a renda que foram pagos a um governo estrangeiro como resultado da tributação sobre a renda.
• Para se qualificar para créditos fiscais estrangeiros, os seguintes critérios devem ser atendidos:(1) o imposto deve ser cobrado de você, (2) você deve ter acumulado ou pago o imposto, (3) o imposto deve ser a obrigação fiscal estrangeira legal e real, e (4) o imposto deve ser um imposto de renda.
• Reivindicar um crédito fiscal estrangeiro nos Estados Unidos como pessoa física, Estado, ou confiança, e quando você pagou ou acumulou certos impostos estrangeiros para um país estrangeiro ou posse dos EUA, requer o preenchimento do Formulário 1116, Crédito de imposto estrangeiro.

Impostos estrangeiros que se qualificam para o crédito de imposto estrangeiro

Para que um imposto estrangeiro se qualifique como crédito fiscal estrangeiro, o seguinte critério deve ser atendido:

1. O imposto deve ser cobrado do indivíduo

Um contribuinte só pode reivindicar créditos quando impostos estrangeiros são impostos por um país estrangeiro ou uma posse dos Estados Unidos. As possessões dos EUA incluem Samoa Americana e Porto Rico. Os países estrangeiros são considerados um estado estrangeiro e suas subdivisões políticas relevantes.

Lucros de guerra, renda, e os impostos sobre lucros excedentes pagos ou acumulados em uma cidade ou província estrangeira se qualificam para o tratamento de crédito fiscal estrangeiro. Adicionalmente, todos os impostos qualificados pagos a possessões dos EUA são considerados tributação estrangeira.

2. O indivíduo deve ter provisionado ou pago o imposto

Os créditos só podem ser reclamados se o imposto for pago ou acumulado em um país estrangeiro ou na posse dos Estados Unidos. As três principais formas pelas quais os impostos são pagos e acumulados são através de (1) devoluções conjuntas, (2) receita combinada, (3) como acionista de um fundo mútuo.

3. O imposto deve ser a obrigação fiscal estrangeira legal e real

O imposto estrangeiro qualificado deve ser o único passivo fiscal estrangeiro real e legal que foi pago ou acumulado durante um ano. O valor do imposto de renda estrangeiro passivo Imposto de renda a pagar O imposto de renda a pagar é um termo dado à responsabilidade fiscal de uma organização empresarial para o governo onde ela opera. O valor do passivo terá como base sua rentabilidade durante um determinado período e as alíquotas fiscais aplicáveis. O imposto a pagar não é considerado um passivo de longo prazo, mas sim um passivo atual, que se qualifica não é necessariamente igual ao valor retido pelo governo estrangeiro.

4. O imposto deve ser um imposto de renda (ou um imposto no lugar do imposto de renda)

Usualmente, apenas lucros de guerra, renda, e os impostos sobre lucros excedentes qualificam-se para créditos fiscais estrangeiros. Contudo, impostos estrangeiros sobre salários, interesse, e dividendosDividendO dividendo é uma parcela dos lucros e lucros retidos que uma empresa paga aos seus acionistas. Quando uma empresa gera lucro e acumula lucros retidos, esses ganhos podem ser reinvestidos no negócio ou pagos aos acionistas como dividendo. também geralmente se qualificam para o crédito. O crédito fiscal também pode ser aplicado sobre impostos estrangeiros sobre a renda, mesmo que não sejam cobrados de acordo com uma lei de imposto de renda se o imposto for no lugar dos lucros de guerra, renda, ou imposto sobre lucros excedentes.

O imposto deve ser um tributo estrangeiro que não seja devido por um benefício econômico já recebido. Além disso, deve ser um imposto cobrado no lugar de, e não além de, um imposto de renda normalmente cobrado.

Diferença no tratamento tributário entre uma dedução e um crédito

Uma dedução fiscal reduz o valor da receita que está sujeita ao imposto de renda, mas um crédito fiscal reduz o valor do imposto devido. Por exemplo, se você se qualificar para $ 1, 000 de crédito fiscal e você deve $ 2, 000 em impostos, o crédito reduzirá sua obrigação tributária em $ 1, 000. Você pode se qualificar para um reembolso de imposto; Contudo, nem todos os créditos fiscais são reembolsáveis.

Como reivindicar um crédito de imposto estrangeiro

Reivindicar um crédito fiscal estrangeiro nos Estados Unidos como pessoa física, Estado, ou confiança, e quando você pagou ou acumulou certos impostos estrangeiros para um país estrangeiro ou posse dos EUA, requer o preenchimento do Formulário 1116, Crédito de imposto estrangeiro.

Se você estiver entrando com o pedido em nome de uma empresa, você deve apresentar o Formulário 1118, Crédito de imposto estrangeiro - pessoas jurídicas. Qualquer empresa que escolher os benefícios de créditos fiscais estrangeiros nos termos da seção 901 deve preencher e anexar o Formulário 1118 à sua declaração de imposto de renda.

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