Teste de participação de materiais:você está envolvido no seu negócio?

Um dos objetivos que muitos proprietários de negócios têm é se libertar lentamente da gestão diária do negócio e, eventualmente, apenas aproveitar a receita do negócio sem precisar fazer muito trabalho ativo. Isso é especialmente comum entre investidores imobiliários, muitos dos quais podem terceirizar, a maioria, se não toda a gestão imobiliária, manutenção, e atividades semelhantes. Embora este seja um objetivo admirável, essa situação pode realmente levar a alguns problemas fiscais espinhosos - e aumentar o valor que eles devem.

Quando você ganha dinheiro com um negócio, um dos testes associados às deduções que você pode fazer, bem como a forma como sua renda é classificada, é “participação material”. Se você não participa materialmente de seu negócio, isso pode significar que você não terá todas as mesmas deduções fiscais de que costumava desfrutar. Além disso, você pode encontrar sua renda classificada como não obtida para fins fiscais, o que significa um tipo diferente de tratamento fiscal.

Com as mudanças de 2013 resultantes da reforma da saúde, a classificação de sua renda faz a diferença, uma vez que há uma sobretaxa de 3,8% cobrada sobre a renda não auferida de pessoas de alta renda. Se a receita do seu negócio se enquadra nesta categoria, você pode acabar devendo mais impostos - a menos que passe no teste de participação material.

O que é participação material?

Se você possui um negócio, e receber a receita desse negócio, e você quer que sua renda seja considerada ganha, ao invés de passivo ou imerecido, você precisa participar materialmente do negócio.

Existem 7 maneiras diferentes que o IRS descreve para que você possa mostrar sua participação material.

Conheça qualquer um desses 7 testes, e você é considerado um "participante material":

1. Trabalhe mais de 500 horas ou mais durante o ano realizando uma atividade de participação significativa para o negócio.
2. Se você está envolvido em uma atividade, você pode fazer substancialmente todo o trabalho envolvido nessa atividade que é necessário para o negócio.
3. Trabalhe mais de 100 horas realizando uma atividade comercial significativa durante o ano - desde que ninguém trabalhe mais do que você.
4. Se você trabalha em várias atividades de participação significativa durante o ano, colocando pelo menos 100 horas em cada um, mas outros trabalham mais nas atividades, você pode contar essas atividades, contanto que a soma de todas as suas atividades totalize 500 horas por ano.
5. Participação relevante na atividade empresarial em qualquer 5 dos 10 anos anteriores.
6. Fornecer atividade de serviço pessoal por meio da participação material em qualquer um dos três anos anteriores.
7. Se você puder olhar para todos os fatos e circunstâncias, e mostrar que você participa de uma atividade regularmente, contínuo, e uma base substancial ao longo do ano, você pode considerá-la participação material. Contudo, você precisa trabalhar nisso por pelo menos 100 horas, e ninguém mais pode trabalhar mais nisso do que você, e ninguém mais pode receber compensação pela gestão da atividade.

Esses testes são, como tantos outros testes oferecidos pelo IRS, um pouco vago às vezes. O ponto importante, no entanto, é que você precisa de algum tempo para se envolver na gestão do seu negócio, até certo ponto, se você quiser ser capaz de tomar algo diferente de uma perda passiva como parte de sua dedução, ou se você quiser evitar que a receita do seu negócio seja vista como não obtida e sujeita à sobretaxa de 3,8% (assumindo que você ganhe mais do que o limite).

Consulte um profissional de tributação comercial de confiança para saber o que você pode fazer para garantir que está participando materialmente de seus negócios este ano. Não só você pode achar que gosta de estar envolvido, mas você também pode economizar dinheiro em impostos.