Como preparar uma declaração de lucros retidos

A demonstração de lucros retidos resume quaisquer alterações nos lucros retidos durante um período de tempo específico. Veja por que criar um demonstrativo de lucros acumulados pode ser benéfico para o seu negócio.
A demonstração de lucros retidos é usada para resumir a atividade de lucros retidos por um período específico de tempo.

Conhecido por uma variedade de nomes, incluindo a demonstração do patrimônio líquido, a demonstração do patrimônio líquido ou uma demonstração detalhada de lucros, a demonstração de lucros acumulados pode ser preparada como uma demonstração separada ou como parte do balanço patrimonial ou demonstração de resultados de sua empresa.

Visão geral:o que é uma demonstração de lucros acumulados?

Antes de falarmos sobre uma demonstração de lucros retidos, vamos primeiro examinar exatamente o que são lucros retidos. Lucros retidos são uma parte do lucro líquido que sua empresa gera que são retidos para uso futuro.

Os lucros retidos não refletem o fluxo de caixa, mas sim o dinheiro que sobra após o pagamento das obrigações financeiras. Se sua empresa for de capital aberto, os lucros acumulados refletem qualquer lucro que sua empresa gerou e que não foi distribuído aos seus acionistas.

Seu saldo de lucros acumulados sempre aumentará sempre que você tiver um lucro líquido positivo e diminuirá se sua empresa tiver um prejuízo líquido. Lucros retidos podem ser usados ​​para comprar ativos adicionais, pagar passivos circulantes ou podem ser mantidos para possível distribuição futura.

A demonstração de lucros retidos descreve qualquer uma das alterações nos lucros retidos de um período contábil para o seguinte. Enquanto as empresas menores tendem a apresentar uma demonstração de lucros retidos anualmente, outras preferem preparar uma demonstração de lucros retidos trimestralmente.

Uma demonstração de lucros retidos pode ser criada independentemente do método contábil que você estiver usando, embora os saldos de contas a pagar e contas a receber sejam eliminados na equação se você estiver usando a contabilidade de caixa em seu negócio.

Uma declaração de lucros retidos também pode ser criada para empresas muito pequenas, mesmo se você for um único proprietário, embora os dividendos sejam pagos apenas a você.

Benefícios de criar uma demonstração de lucros acumulados

Preparar uma demonstração de lucros acumulados pode ser benéfico por vários motivos, incluindo os seguintes.

1. Tomada de decisão mais informada

Preparar uma declaração de lucros retidos pode ajudar os proprietários de empresas a tomar melhores decisões quando se trata de seus negócios, incluindo reinvestir os fundos de volta no negócio, distribuir os lucros aos acionistas ou uma combinação dos dois.

2. Melhor comunicação com os acionistas

Os acionistas da empresa apreciam a demonstração de lucros acumulados, pois fornece informações sobre seu investimento, o valor potencial de dinheiro que podem receber caso os dividendos sejam pagos, bem como a saúde financeira da empresa em que investiram.

3. Informações úteis para credores

Sempre que você quiser atrair investidores adicionais ou solicitar um empréstimo, é útil ter uma declaração de lucros retidos preparada.

Isso porque os investidores e credores em potencial vão querer ter acesso fácil a essas informações -- a demonstração de lucros retidos dará aos investidores em potencial um quadro de referência para potenciais dividendos futuros, enquanto os credores vão querer ver se sua empresa será capaz de pagar qualquer empréstimo ou linha de crédito que podem estender.

Como preparar uma demonstração de lucros acumulados

Criar um demonstrativo de lucros retidos é um processo simples usando a fórmula de lucros retidos:

Início dos Lucros Retidos + Lucro/Prejuízo Líquido - Dividendos Pagos =Lucros Retidos

A demonstração de lucros acumulados é formatada de forma simples:

Nome da sua empresa

Declaração de Lucros Retidos

Para o ano encerrado em 31 de dezembro de 2019

Lucros retidos no início do período	$ 114.000
Adicione o lucro líquido ou subtraia o prejuízo líquido	$ 55.000
Menos dividendos pagos	$ -47.000
Lucros retidos no final do período	$ 122.000

O primeiro exemplo mostra um aumento nos lucros retidos, enquanto o segundo exemplo mostra uma diminuição.

Nome da sua empresa

Declaração de Lucros Retidos

Para o ano encerrado em 31 de dezembro de 2019

Lucros retidos no início do período	$ 114.000
Adicione o lucro líquido ou subtraia o prejuízo líquido	$ -7.000
Menos dividendos pagos	$- 21.000
Lucros retidos no final do período	$ 86.000

Uma diminuição nos lucros retidos não é necessariamente motivo de alarme, pois sempre que você investir dinheiro de volta em seu negócio, seus lucros retidos provavelmente diminuirão.

Se você estiver pronto para criar um extrato ou lucros acumulados, basta seguir estas etapas simples:

Etapa 1:encontre o saldo final de lucros retidos do ano anterior

Isso pode ser feito de várias maneiras, incluindo:

• Acessar os lucros retidos finais de seu balanço patrimonial.
• Encontrando o saldo em seu razão geral.

Quer você obtenha essas informações do balanço final do ano passado ou do balanço inicial deste ano, você precisará ter essas informações para começar a preparar a demonstração de lucros acumulados.

Etapa 2:adicione lucro líquido ou prejuízo líquido

Você também precisará calcular seu lucro líquido ou prejuízo líquido para o período para o qual está preparando sua demonstração de lucros acumulados.

Se você estiver usando um software de contabilidade, esse processo será concluído automaticamente para você, mas se estiver gerenciando transações contábeis manualmente, precisará incluir todas as receitas e despesas comerciais relevantes, incluindo depreciação, ao preparar seu declaração de renda.

Etapa 3:subtraia quaisquer dividendos pagos aos seus investidores

Se você tiver investidores a quem paga dividendos, subtrairia o valor dos dividendos pagos nesta etapa. Se você possui uma empresa muito pequena ou é um único proprietário, pode pular esta etapa.

No entanto, se você tiver um ou dois investidores em seu negócio, convém listar a quantidade de dinheiro distribuída a eles durante esse período.

Etapa 4:calcule seu saldo de lucros acumulados no final do período

Siga a fórmula simples para lucros retidos, que é adicionar o lucro líquido ou subtrair o prejuízo líquido do seu saldo inicial e, em seguida, subtrair o total de dividendos pagos, se houver. Parabéns:você acabou de calcular seu saldo de ganhos retidos.

Por exemplo, vamos criar um demonstrativo de lucros acumulados para a John's Bicycle Shop. O saldo de lucros retidos no final do ano de John para 2018 foi de US$ 67.000, e seu lucro líquido total para 2019 totalizou US$ 44.000.

John, seu irmão e sua irmã são os únicos investidores da loja de bicicletas. No final de 2019, cada um deles recebeu um dividendo no valor de US$ 7.000, com o total de dividendos pagos no valor de US$ 21.000. O seguinte é a declaração de lucros retidos da John's Bicycle Shop:

Loja de bicicletas do John

Declaração de Lucros Retidos

Para o ano que termina em 31 de dezembro de 2019

Lucros retidos em 1º de janeiro de 2019	$ 67.000
Lucro/prejuízo líquido	$ 44.000
Dividendos pagos	$ -21.000
Lucros retidos em 31 de dezembro de 2019	$ 90.000

No final de 2019, a John's Bicycle Shop tinha lucros retidos no valor de US$ 90.000, que podem ser usados ​​para investir de volta no negócio, como a compra de uma loja maior. O dinheiro também pode ser distribuído para John, seu irmão e sua irmã como dividendo, ou alguma combinação das duas opções.

A declaração de lucros acumulados pode ser útil para o seu negócio

Nem toda empresa precisa de uma declaração de lucros retidos, portanto, provavelmente não está incluída nas demonstrações financeiras regulares que sua equipe de contabilidade normalmente prepara.

No entanto, mesmo as pequenas empresas podem se beneficiar da criação de uma demonstração de lucros retidos, principalmente se você deseja expandir ou atrair investidores ou se está pensando em solicitar um empréstimo comercial.

Não há desvantagem em criar uma demonstração de lucros retidos para sua empresa, então por que não dedicar alguns minutos e criar uma hoje?