Como calcular a depreciação em linha reta:passo a passo

A depreciação linear é o método de depreciação mais fácil de usar, tornando-o ideal para pequenas empresas que precisam depreciar ativos fixos .
Os proprietários de empresas usam a depreciação linear para amortizar a despesa de um ativo fixo. O método linear de depreciação reduz gradualmente o valor dos ativos fixos ou tangíveis por um valor definido ao longo de um período de tempo específico. Apenas ativos tangíveis, ou ativos que você pode tocar, podem ser depreciados, com ativos intangíveis amortizados.

A depreciação linear é considerada um custo fixo que aparecerá em seu balancete ajustado e sempre é adicionado de volta ao seu saldo de fluxo de caixa operacional, pois a depreciação não é uma despesa operacional de caixa, nem afeta diretamente o capital de giro.

Visão geral:o que é depreciação linear?

A depreciação linear é o método de depreciação mais fácil. Ideal para quem está começando a se familiarizar com os fundamentos da contabilidade, como o ciclo contábil, a depreciação linear é o método de depreciação mais frequente usado por pequenas empresas.

Por que sua pequena empresa deve calcular a depreciação linear?

Há muitas razões pelas quais as empresas optam por usar o método de depreciação linear. A depreciação linear é de longe o método mais fácil para o seu contador ou equipe de contabilidade calcular, e as despesas de depreciação linear permanecem consistentes durante toda a vida útil do ativo, facilitando a inclusão da despesa no orçamento da empresa.

Aqui estão alguns motivos pelos quais sua pequena empresa deve usar a depreciação linear.

1. Mais fácil de calcular

O método de depreciação linear requer apenas que você determine a vida útil do ativo, estime o valor residual e calcule a despesa de depreciação anual ou mesmo mensal. De longe, o método de depreciação mais fácil de calcular, a fórmula de depreciação linear é:

(Custo do ativo - valor residual) ÷ ​​vida útil =depreciação anual

2. Consistência

Como a despesa de depreciação permanece a mesma durante toda a vida útil do ativo, sua despesa de depreciação também permanecerá consistente, facilitando muito o cálculo da margem de lucro ou a criação de projeções financeiras precisas.

3. Menos erros

A depreciação em linha reta é o método de depreciação mais fácil de calcular. Como resultado, é mais provável que o cálculo seja preciso. Embora possa ser útil usar o duplo declínio ou outros métodos de depreciação, esses métodos também apresentam fórmulas mais complexas, que podem resultar em erros, principalmente para aqueles que são novos na depreciação.

Como calcular a depreciação linear

Calcular a depreciação linear é um processo de cinco etapas, com uma sexta etapa adicionada se você estiver contabilizando a depreciação mensalmente. Vamos usar a seguinte situação como exemplo.

Sara administra uma pequena organização sem fins lucrativos que comprou recentemente uma copiadora para o escritório. O custo da copiadora foi de US$ 7.500. Custou US$ 150 para enviar a copiadora, e os impostos foram de US$ 600, fazendo com que o custo final da copiadora fosse de US$ 8.250.

Etapa 1:calcular o custo do recurso

O primeiro passo para calcular a depreciação linear é calcular o custo do ativo. O custo final usado no cálculo da depreciação deve incluir o preço base do ativo juntamente com quaisquer impostos sobre vendas e taxas de entrega associados. Como você pode ver na transação de amostra acima, o custo total da copiadora que Sara comprou é:

US$ 7.500 + US$ 150 + US$ 600 =US$ 8.250

Dicas para calcular o custo:

Ao calcular o custo de um ativo, certifique-se de fazer o seguinte:

• Incluir todos os custos relacionados: Por exemplo, se você estiver calculando o custo de instalação de uma cerca, inclua os custos de material e mão de obra.
• Inclua quaisquer impostos e custos de entrega ao calcular o custo de depreciação: O custo final de qualquer ativo deve sempre incluir custos adicionais, como impostos, manuseio e entrega. Certifique-se de incluir esses totais ao calcular o custo do ativo.

Etapa 2:Calcule e subtraia o valor residual do custo do ativo

A depreciação linear exige que você atribua um valor residual ao seu ativo. O valor residual é o que você espera que o ativo valha após sua vida útil. Por exemplo, digamos que Sara espera que sua copiadora valha US$ 1.500 no final de sua vida útil. Se for esse o caso, o cálculo seria:

US$ 8.250 - US$ 1.500 =US$ 6.750

Dicas para estimar o valor residual:

Estimar o valor residual de um ativo é uma ciência inexata. Se você não espera que o ativo valha muito no final de sua vida útil, certifique-se de incluir isso no cálculo.

• Use o bom senso: Se você comprar um veículo de 2020 para sua empresa por US$ 25.000, o valor residual do veículo após cinco anos provavelmente seria de cerca de US$ 6.000.
• Seja conservador com sua estimativa: Nunca é útil superestimar o valor residual de seu ativo, pois isso reduzirá o valor da despesa de depreciação que você pode suportar durante sua vida útil.

Etapa 3:determine a vida útil do ativo

Antes de calcular a depreciação de qualquer tipo, você deve primeiro determinar a vida útil do ativo que deseja depreciar. Aqui estão alguns ativos comuns e suas vidas úteis.

Tipo de recurso	Vida útil
Tratores, ferramentas de fabricação e gado	3 anos
Veículos, incluindo carros, caminhões e ônibus	5 anos
Máquinas de escritório, incluindo copiadoras e aparelhos de fax	5 anos
Móveis e utensílios	7 anos

Para obter uma lista completa de ativos e suas vidas úteis, não deixe de conferir a Publicação 946 do IRS:Como depreciar o imóvel.

Dicas para determinar a vida útil:

A maneira mais fácil de determinar a vida útil de um ativo é consultar as tabelas de IRS, que se encontram na Publicação 946, referenciada acima.

• Estime a vida útil: Você conhece o seu negócio melhor do que ninguém. Se você acha que o veículo que comprou durará menos de cinco anos, convém usar outro método de depreciação, como a depreciação decrescente dupla.
• Consulte o IRS para confirmação: Se você não tiver certeza sobre a duração da vida útil de um ativo, consulte as tabelas do IRS para obter orientação e confirmação.

Etapa 4:divida 1 pelo número de anos de vida útil para determinar a taxa de depreciação anual

De acordo com a tabela acima, a vida útil da copiadora da Sara é de cinco anos. Para calcular a taxa de depreciação anual, Sara faria o seguinte cálculo:

1 ÷ 5 =0,20

Isso significa que Sara depreciará sua copiadora a uma taxa de 20% ao ano.

Dicas para determinar a taxa de depreciação:

Como a vida útil da copiadora de Sara é de cinco anos, ela dividiria 1 em 5 para determinar sua taxa de depreciação anual.

• Sempre usar anos: Sempre use o número de anos de vida útil, não o valor, ao determinar sua taxa de depreciação anual.
• Sempre comece seu cálculo com 1 :seu cálculo sempre começará com 1. Se a copiadora tivesse uma vida útil de 10 anos, o cálculo seria 1 ÷ 10 =0,10.

Etapa 5:Multiplique a taxa de depreciação pelo custo do ativo

Seu próximo passo é multiplicar a taxa de depreciação pelo custo do ativo, menos o valor residual. Lembre-se que a copiadora de Sara teve um custo de $ 8.250 e um valor residual de $ 1.500 com uma taxa de depreciação anual de 20%. O cálculo de Sara seria:

20% x (US$ 8.250 - US$ 1.500) =US$ 1.350

A despesa anual de depreciação da copiadora de Sara seria de US$ 1.350.

Dicas para determinar a despesa de depreciação anual:

Há algumas coisas a serem lembradas ao calcular a depreciação anual:

• Certifique-se de incluir o custo menos o valor residual: Ao calcular sua despesa de depreciação anual, certifique-se de usar o custo menos o valor residual, que é necessário ao calcular a depreciação linear.
• Decida se você deseja depreciar a despesa anualmente: Embora algumas empresas publiquem apenas as despesas de depreciação anualmente, se você quiser registrar a depreciação mensalmente, consulte a etapa 6.

Etapa 6:divida a depreciação anual por 12 para calcular a depreciação mensal

A etapa final no cálculo da depreciação é calcular sua despesa mensal de depreciação. Esse cálculo é:

US$ 1.350 ÷ 12 =US$ 112,50

Isso significa que a despesa mensal de depreciação de Sara para a copiadora seria de US$ 112,50.

Dicas para calcular a despesa de depreciação mensal:

Aqui estão algumas dicas para calcular a despesa de depreciação:

• Divida seu total anual por 12 para obter sua despesa mensal de depreciação: Embora muitas empresas registrem as despesas de depreciação anualmente, você pode levar seu cálculo um passo adiante dividindo sua despesa anual por 12 para obter sua despesa mensal de depreciação.
• Torne-o uma entrada de diário recorrente: Como sua despesa mensal de depreciação permanecerá a mesma durante toda a vida útil do ativo, torne seu lançamento contábil recorrente para que suas contas de depreciação estejam sempre atualizadas.

A depreciação registrada afeta tanto sua demonstração de resultados quanto seu balanço patrimonial. Para registrar a compra da copiadora e a despesa mensal de depreciação, você precisará fazer os seguintes lançamentos contábeis.

Data	Conta	Débito	Crédito
31/03/2020	Ativos fixos -- Copiadora	$ 8.250
	Dinheiro		$ 8.250
	Para registrar a compra da copiadora
31/03/2020	Despesa de depreciação	$ 112,50
	Depreciação Acumulada -- Copiadora		$ 112,50
	Para registrar a depreciação mensal

Ao comprar o ativo, você lançará essa transação em sua conta de ativo e em sua conta de caixa, criando uma conta de contrapartida para acompanhar sua depreciação acumulada. Você pode então registrar sua despesa de depreciação no razão geral enquanto credita a contra-conta de depreciação acumulada para o total mensal da despesa de depreciação.

Depreciação em linha reta x depreciação de saldo decrescente:qual é a diferença?

O método do saldo decrescente calcula inicialmente mais despesas de depreciação e usa uma porcentagem do valor atual do ativo valor contábil, em oposição ao seu custo inicial. Assim, o valor da depreciação diminui ao longo do tempo e continua até que o valor residual seja atingido.

Por exemplo, digamos que você compre novos computadores para sua empresa a um custo inicial de US$ 12.000 e deprecie seu valor em 25% ao ano. Se estimarmos o valor residual em $ 3.000, este é um custo total depreciável de $ 10.000.

Ano	Valor contábil	Depreciação	Depreciação total
1	$ 12.000	$ 3.000	$ 3.000
2	US$ 9.000	$ 2.250	$ 5.250
3	US$ 6.750	$ 1.687	$ 6.937
4	$ 5.063	$ 1.266	$ 8.203
5	$ 3.797	$ 797	US$ 9.000

Na última linha do gráfico, observe que 25% de $ 3.797 são $ 949, não os $ 797 listados. No entanto, a depreciação total permitida é igual ao custo inicial menos o valor residual, que é de $ 9.000. No ponto em que esse valor é atingido, nenhuma depreciação adicional é permitida.

Benefícios de cada método

Existem boas razões para usar esses dois métodos, e o correto depende do tipo de ativo em questão. O método de depreciação linear é o mais fácil de usar, por isso facilita os cálculos contábeis.

Por outro lado, o método do saldo decrescente geralmente fornece uma contabilidade mais precisa do valor de um ativo. Por exemplo, se você comprar um novo computador ou smartphone para seus funcionários, esses tipos de ativos naturalmente perdem mais valor no início de sua vida do que mais tarde.

Outros ativos perdem seu valor de forma constante (móveis ou imóveis são bons exemplos), então faz mais sentido usar a depreciação linear nesses casos.

Em poucas palavras, o método de depreciação utilizado depende da natureza dos ativos em questão, bem como da preferência da empresa.

Exemplos de depreciação

Abaixo, fornecemos alguns exemplos de depreciação linear.

1. Depreciando um trator

Jim compra um trator para seu rancho. O custo final do trator, incluindo impostos e entrega, é de $ 25.000, e o valor residual esperado é de $ 6.000. De acordo com a tabela acima, Jim pode depreciar o trator em um período de três anos.

Aqui está o cálculo de depreciação em linha reta para o trator de Jim:

(US$ 25.000 - US$ 6.000) ÷ 3 =US$ 6.333,33

A despesa anual de depreciação de Jim é de $ 6.333,33.

2. Depreciação de móveis

Sally recentemente mobiliou seu novo escritório, comprando escrivaninhas, luminárias e mesas. O custo total dos móveis e utensílios, incluindo impostos e entrega, foi de US$ 9.000. Sally estima que os móveis valerão cerca de US$ 1.500 ao final de sua vida útil, que, de acordo com o gráfico acima, é de sete anos.

Aqui está o cálculo para depreciar os móveis e utensílios do escritório de Sally:

(US$ 9.000 - US$ 1.500) ÷ 7 =US$ 1.071,43

Sally decide que quer registrar as despesas de depreciação mensalmente, então ela também precisará fazer o seguinte cálculo:

$ 1.071,43 ÷ 12 =$ 89,29

Sally agora pode registrar a depreciação linear de seus móveis todos os meses pelos próximos sete anos.

Considerações finais sobre a depreciação linear

Mesmo que você ainda esteja lutando para entender alguns termos contábeis, felizmente, a depreciação linear é bastante direta. Se você estiver procurando por um software de contabilidade para ajudá-lo a acompanhar melhor suas despesas de depreciação, verifique as análises de software de contabilidade do The Ascent.