Qual é o método de custo?

O método de contabilidade do custo é usado para registrar certos investimentos. Métodos de investimento. Este guia e uma visão geral dos métodos de investimento descreve as principais maneiras pelas quais os investidores tentam ganhar dinheiro e gerenciar o risco nos mercados de capitais. Um investimento é qualquer ativo ou instrumento adquirido com a intenção de vendê-lo por um preço superior ao preço de compra em algum momento futuro (ganhos de capital), ou com a esperança de que o ativo trará receita direta (como receita de aluguel ou dividendos). nas demonstrações financeiras de uma empresa. Este método é usado quando o investidor exerce pouca ou nenhuma influência sobre o investimento que possui, que normalmente é representado como possuindo menos de 20% da empresa. O investimento é registrado pelo custo histórico na seção de ativos do balanço patrimonial.

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Como funciona o método de custo?

O investidor relata o custo do investimento como um ativo. Quando a receita de dividendos é recebida, é reconhecida como receita na demonstração do resultadoDemonstração do resultadoA demonstração do resultado é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou. O recebimento de dividendos também aumenta o fluxo de caixa, na seção de investimento ou na seção operacional da demonstração do fluxo de caixa (dependendo das políticas contábeis do investidor).

Se o investidor posteriormente vender os ativos, ele ou ela percebe um ganho ou perda na venda. Isso afeta a receita líquida. A receita líquida é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Embora seja obtido na demonstração de resultados, é ajustado para o lucro líquido na demonstração do fluxo de caixa, e afeta o fluxo de caixa de investimento.

O investidor também pode testar periodicamente o valor recuperável do investimento. Se for constatado que está prejudicado, o ativo é baixado. Isso afeta o lucro líquido e o saldo do investimento no balanço patrimonial.

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Exemplo Simples

Traderson Co. compra 10% da Bullseye Corporation por US $ 1, 000, 000. No final do ano, Bullseye anuncia que vai pagar um dividendo de $ 100, 000 aos seus acionistas.

Quando a Traderson compra o investimento, ele registra o investimento da Bullseye ao custo. As entradas de diário podem aparecer da seguinte forma, dependendo da estratégia de investimento e da história da Traderson. Pode classificar o investimento de forma diferente, dependendo do tipo de título negociávelMarketable SecuritiesMarketable títulos são instrumentos financeiros de curto prazo sem restrições emitidos para títulos de capital ou de dívida de uma companhia aberta. A companhia emissora cria esses instrumentos com o propósito expresso de captar recursos para financiar ainda mais as atividades e a expansão dos negócios. considera, mas geralmente irá classificá-lo como um ativo.

Dr. Trading Securities1, 000, 000Cr.Cash1, 000, 000

No fim do ano, Traderson recebe 10% dos $ 100, 000 dividendos (uma vez que a Traderson detém 10% das ações da Bullseyes)

Dr.Cash10, 000Cr.Dividend Revenue10, 000

Quais são os outros métodos de contabilidade?

Quando um investidor investe no patrimônio de outra empresa e possui mais de 50% de suas ações com direito a voto, diz-se que exerce controle sobre a empresa. O investidor é conhecido como a empresa-mãe, e a investida é então conhecida como subsidiáriaA subsidiária (sub) é uma entidade comercial ou corporação que é totalmente detida ou parcialmente controlada por outra empresa, denominado como o pai, ou segurando, empresa. A propriedade é determinada pela porcentagem de ações detidas pela empresa-mãe, e essa participação deve ser de pelo menos 51%. Nesse caso, os investimentos feitos pela controladora são contabilizados pelo método de consolidação. Método de consolidação O método de consolidação é um tipo de contabilidade de investimento usado para incorporar e relatar os resultados financeiros de investimentos detidos maioritariamente.

O método de consolidação registra "investimento na subsidiária" como um ativo nos saldos da empresa-mãe, enquanto a subsidiária registra uma transação igual em seu balanço patrimonial. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. As demonstrações financeiras são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. Os ativos da subsidiária, passivos, e todos os itens de lucros e perdas são então combinados periodicamente e relatados nas demonstrações financeiras consolidadas.

Alternativamente, quando um investidor não exerce controle total sobre a investida, mas exerce alguma influência sobre sua gestão, normalmente representado por possuir 20-50% das ações com direito a voto, os investimentos serão avaliados pelo método de equivalência patrimonial.

O método de equivalência patrimonial registra o investimento como um ativo, mais especificamente como um investimento em associados ou afiliados, e o investidor acumula uma parte proporcional da renda da investida igual à porcentagem de propriedade. Essa parcela da receita é conhecida como “equivalência patrimonial”. A parcela proporcional dos dividendos da subsidiária é deduzida do investimento na conta da afiliada.

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Recursos adicionais

Obrigado por ler o guia do CFI sobre o método de custo de contabilização de investimentos. CFI é o fornecedor oficial do Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ®DesignationsGuides para designações de serviços financeiros. Esta seção cobre todas as principais designações em finanças, desde CPA a FMVA. Essas designações proeminentes cobrem carreiras em contabilidade, finança, investimento bancário, FP&A, tesouraria, IR, desenvolvimento corporativo e habilidades como modelagem financeira, programa em modelagem e avaliação financeira. Para aprender mais e avançar em sua carreira, explore estes recursos CFI adicionais:

• Influência do investidorInfluência do investidorO nível de influência do investidor que uma empresa detém em uma transação de investimento determina o método de contabilização desse investimento privado. A contabilização do investimento varia de acordo com o nível de controle que o investidor possui.
• Títulos Públicos Títulos Públicos Títulos públicos, ou títulos negociáveis, são investimentos abertos ou facilmente negociados em um mercado. Os títulos são baseados em ações ou dívidas.
• Método de ações em tesouraria Método de ações em tesouraria O método de ações em tesouraria é uma maneira para as empresas calcularem o número de ações adicionais que podem ser criadas por não exercidas,
• Ações de tesouraria Ações de tesouraria Ações de tesouraria, ou estoque readquirido, é uma parte da emissão anterior, ações em circulação que uma empresa recomprou dos acionistas.