O que é retenção na fonte?

Retenção de reserva é um método de tributação federal usado pelo Internal Revenue Service (IRS). O método de retenção na fonte é usado para coletar impostos sobre pagamentos de renda que não estão sujeitos a retenção de imposto. É aplicado à receita quando a pessoa ou empresa que faz o pagamento não retém impostos da pessoa que recebe o pagamento.

Em tais casos, é responsabilidade da pessoa que recebe a receita reportar e pagar impostos com precisão ao preencher sua declaração anual de impostos. Os impostos retidos na fonte geralmente se aplicam à receita de investimentos. Em alguns casos, os impostos também se aplicam a ganhos de jogos de azar; Contudo, varia de acordo com o país e a jurisdição. Por exemplo, nenhum imposto é retido sobre os ganhos de jogos de azar no Canadá.

Resumo

• A retenção na fonte é um método de tributação federal para coletar impostos sobre a renda que não está sujeito à retenção de imposto.
• O método é mais comumente aplicado à receita de juros e dividendos, mas também é aplicado a certos outros tipos de receita, incluindo ganhos em jogos de azar, aluguéis, royalties, e comissões.
• A maioria dos indivíduos não está sujeita à retenção na fonte, desde que relatem corretamente seus nomes e número da Previdência Social e suas informações correspondam aos registros do órgão responsável pela cobrança de impostos.

A necessidade de retenção na fonte

Os investidores obtêm rendimentos de investimento ao longo do ano na forma de ganhos de capitalGanho de capital Um ganho de capital é um aumento no valor de um ativo ou investimento resultante da valorização do preço do ativo ou investimento. Em outras palavras, o ganho ocorre quando o preço atual ou de venda de um ativo ou investimento excede seu preço de compra., dividendos, e interesse. Mesmo que os investidores recebam esse tipo de receita ao longo do ano, os impostos não são retidos quando a receita é recebida.

Os impostos devidos ao longo do ano são devidos apenas anualmente. Isso significa que a pessoa que ganha renda de investimento pode gastar tudo antes do vencimento dos impostos. Devido a esses problemas, o IRS corre o risco de perder quantias substanciais de receitas fiscais.

Para se proteger desse risco, órgãos governamentais, como o Internal Revenue Service (IRS) e a Canada Revenue Agency (CRA), aplicam impostos retidos na fonte em certos casos. Os impostos retidos na fonte são aplicados nos casos em que o risco acima mencionado é alto.

Como funciona a retenção de backup?

Os contribuintes são responsáveis ​​por relatar com precisão seus ganhos de investimento em sua declaração anual de impostos. A maioria dos indivíduos não está sujeita a retenção na fonte, desde que comuniquem devidamente os seus nomes e número da Segurança Social e as suas informações coincidam com os registos do órgão de arrecadação tributária competente. A retenção na fonte não se aplica aos contribuintes que relatam com precisão sua receita de investimento e cumprem os padrões regulatórios.

Para 2020 e 2021, o imposto retido na fonte é de 24%. O imposto será aplicado nas seguintes circunstâncias:

• O indivíduo não forneceu um número de identificação fiscal (TIN) ou Seguro Social Seguro Social O Seguro Social é um programa do governo federal dos Estados Unidos que oferece seguro social e benefícios para pessoas com renda inadequada ou sem renda. O primeiro número social (SSN) para o pagador.
• O órgão arrecadador de impostos notifica o indivíduo de que o NIF fornecido estava incorreto.
• A receita de juros e / ou dividendos não declarada individual; o IRS fornece quatro advertências antes de aplicar um imposto retido na fonte.
• O indivíduo deixou de certificar que não estão sujeitos a retenção na fonte devido a juros ou dividendos não declarados.

Além da receita de investimento e ganhos de jogos de azar, outros tipos de renda comumente sujeitos a retenção na fonte incluem aluguéis, pagamentos de royalties, commissionsCommissionCommission se refere à remuneração paga a um funcionário após a conclusão de uma tarefa, qual é, muitas vezes, vender um certo número de produtos ou serviços, e certos pagamentos do governo.

Nos casos aplicáveis, as agências de arrecadação de impostos exigiriam que as instituições financeiras deduzissem os impostos retidos na fonte quando o investidor retirar a receita do investimento. Naquela hora, o valor estipulado pelo imposto de retenção na fonte seria deduzido da renda do investidor e remetido ao órgão de arrecadação de impostos do governo.

Se os indivíduos quiserem interromper a retenção na fonte, eles precisarão retificar por que se tornaram sujeitos a ela em primeiro lugar. Se a retenção na fonte foi aplicada devido ao envio de informações incorretas (nome ou NIF), poderia ser corrigido fornecendo ao pagador as informações corrigidas em um formulário W-9. No caso de renda não declarada, pode-se pedir ao IRS para não iniciar a retenção na fonte ou para interrompê-la. Contudo, deve-se estabelecer uma das quatro circunstâncias:

• A receita não foi subnotificada.
• O indivíduo entrou em contato com o IRS sobre a subnotificação, mas o assunto não foi resolvido.
• O indivíduo cometeu um erro honesto e já apresentou uma declaração corrigida.
• O indivíduo enfrentará dificuldades indevidas devido à retenção na fonte e apresentará uma declaração corrigida.

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