Regra de 30 dias de compra e venda de ações

O dinheiro perdido em investimentos pode ser dedutível de impostos e, como tal, reduzir sua carga tributária. Muitos investidores vendem posições perdedoras em dezembro, quando o ano fiscal se encerra, para que possam fazer uma dedução ao apresentarem suas declarações fiscais. Mas suponha que você imagine que o investimento acabará por virar a seu favor. Você pode considerar a venda em dezembro para que possa amortizar o prejuízo e, em seguida, comprá-lo de volta alguns dias depois, começando de novo. Infelizmente, fazer isso seria considerado uma venda de lavagem pelo IRS e as perdas da venda original não seriam dedutíveis.

Regra de venda de lavagem

Um investimento recomprado no prazo de 30 dias após a venda é considerado uma venda de lavagem pelo IRS. Isso significa que, se você comprar de volta rapidamente o mesmo investimento após a venda para dedução de impostos, não poderá deduzir o prejuízo. Digamos, por exemplo, você possui uma posição perdedora na empresa XYZ. Em 20 de outubro, você vende esta posição com prejuízo para que possa deduzir impostos sobre ela. Então, em 5 de novembro, você compra de volta o mesmo número de ações que vendeu na mesma empresa porque também espera que o preço das ações cresça. Ao recomprar um investimento idêntico, uma lavagem da venda original incorre e você não terá direito a uma dedução de imposto sobre a venda original.

Repercussões

A regra da liquidação de 30 dias incorre em três repercussões importantes. Primeiro, uma perda não pode ser deduzida quando o mesmo investimento é recomprado dentro de 30 dias de uma venda. Segundo, a perda da primeira venda é transferida para a nova posição quando ela é recomprada. Por último, o tempo que você manteve o investimento original é transferido para o novo investimento. O tempo de retenção de um investimento é denominado período de retenção.

Período de retenção de investimento

A última repercussão de uma liquidação pode ser um pouco confusa. Entenda que de acordo com as regras do IRS, uma perda de longo prazo é tratada de forma menos favorável do que uma perda de curto prazo. Por causa disso, um contribuinte pode desejar encontrar maneiras de transformar uma perda de longo prazo em uma perda de curto prazo com a venda de um investimento, recomprar o mesmo investimento, e depois vendê-lo novamente para reivindicar a perda de curto prazo. Como o período de retenção do investimento original é transferido para o investimento recomprado, não é possível reivindicar uma perda de curto prazo usando uma venda de lavagem.

Contratos de opções

Outra maneira que os contribuintes podem tentar contornar a regra dos 30 dias é vender seu investimento original e, em seguida, reinvestir na mesma empresa usando um tipo diferente de instrumento de investimento, como contratos de opções. O IRS, Contudo, considera investimentos semelhantes na mesma empresa uma venda fácil, mesmo que o tipo de instrumento de investimento seja diferente.

Alternativas

Existem algumas maneiras legais de contornar a regra dos 30 dias de compra e venda de ações. Claro que a primeira maneira é bastante óbvia, espere 31 dias antes de voltar a comprar. Uma segunda maneira é um pouco mais confusa. Suponha que você esteja convencido de que uma empresa na qual você está investido atingiu um preço mínimo nos mercados. Você pode comprar o mesmo número de ações que já possui, essencialmente dobrando para baixo, com a intenção de vender o investimento original 31 dias depois, mantendo suas novas ações. Claro que a desvantagem desse método é, você pode estar errado sobre o preço mínimo e suas perdas dobrariam se o preço das ações continuar a cair.