Planos de contribuição definidos

Planos de contribuição definida foco nas contribuições feitas ao plano pelos funcionários da empresa - em contraste com planos de benefícios definidos , que são projetados para fornecer um pagamento de benefício específico a um funcionário na aposentadoria. Em geral, planos de contribuição definida estão vinculados aos lucros da empresa e a empresa geralmente não é obrigada a fornecer um certo, benefício de aposentadoria especificado para qualquer funcionário. O raciocínio é que quanto melhor for a empresa financeiramente, mais ele poderá contribuir para o plano (dentro dos limites legais) e, assim, fornecer mais benefícios de aposentadoria. Esses benefícios podem ser determinados na aposentadoria, momento em que o valor na conta do participante do plano (o empregado) é computado e uma distribuição feita.

Os planos de contribuição definida podem ser na forma de planos de pensão ou de participação nos lucros. Os planos de participação nos lucros são estabelecidos e mantidos por empresas, principalmente para prever a participação nos lucros da empresa pelos funcionários ou seus beneficiários. Um plano qualificado deve fornecer uma definição, fórmula predeterminada para alocação entre os participantes do plano de todas as contribuições feitas para o plano. Contudo, o valor das contribuições anuais, caso existam, geralmente fica ao critério do empregador. As contribuições são mantidas sob custódia. Quando o funcionário se aposenta ou sai em outras circunstâncias, as contribuições que foram atribuídas a esse funcionário, incluindo todos os ganhos dessas contribuições, são distribuídos ao funcionário. Planos de pensão são estabelecidas e mantidas por empregadores interessados ​​em fornecer sistematicamente o pagamento de benefícios definitivamente determináveis ​​a empregados aposentados ao longo de um período de anos - normalmente pelo resto da vida do aposentado. Os benefícios de aposentadoria são geralmente medidos e baseados em fatores como anos de serviço e remuneração recebida. A determinação do valor das contribuições ou benefícios do plano não é baseada nos lucros do empregador, nem é deixada de forma alguma ao critério do empregador.

Quando uma participação nos lucros ou plano de pensão foi modificado para fornecer um "dinheiro ou acordo diferido" (ou CODA), o veículo resultante é popularmente chamado de Plano 401 (k) após a seção do Código da Receita Federal que o autoriza.

O termo "CODA" se refere a dois métodos diferentes pelos quais o funcionário pode diferir uma parte de seu pagamento para o plano 401 (k). No caso mais comum, o funcionário recebe um bônus em dinheiro, todos ou parte dos quais podem ser incluídos ou diferidos no plano em uma base antes dos impostos. Alternativamente, o acordo pode assumir a forma de um acordo de redução de salário sob o qual o funcionário opta por reduzir seu salário e colocar ou adiar o valor da redução no plano, novamente em uma base antes dos impostos. Com qualquer método, os participantes do plano podem evitar a tributação imediata do bônus desviado ou do valor do diferimento do salário. Consequentemente, sem renda impostos são pagos com os fundos participantes ou seus ganhos até que sejam retirados. Assim, o plano 401 (k) permite (dentro de certos limites) um participante do plano aumentar os fundos que estão sendo contribuídos em sua conta do plano com vantagem fiscal e, portanto, fornecer maior renda de aposentadoria.