Beneficiário Designado Elegível

O que é um beneficiário designado elegível?

Um beneficiário designado elegível (EDB) é uma pessoa incluída em uma classificação única de beneficiários de contas de aposentadoria. Um indivíduo pode ser classificado como um EDB se ele se enquadrar em qualquer uma das cinco categorias de indivíduos identificados na Lei de Criação de Todas as Comunidades para Melhoria na Aposentadoria (SEGURO). A Lei SECURE foi aprovada em dezembro de 2019 e está em vigor para todas as contas de aposentadoria herdadas a partir de setembro de 2021.

Principais vantagens

• Um beneficiário designado elegível (EDB) é uma classificação para certos indivíduos que herdam uma conta de aposentadoria.
• O prazo e os critérios para EDBs foram estabelecidos no SECURE Act, que foi aprovada em dezembro de 2019 e entra em vigor para contas de aposentadoria herdadas a partir de 1º de janeiro 2020.
• Existem cinco categorias de indivíduos que são considerados EDBs, incluindo a categoria comum de cônjuges sobreviventes.
• Esses indivíduos recebem tratamento especial e um maior grau de flexibilidade para sacar fundos de suas contas herdadas do que outros beneficiários.

Compreendendo o beneficiário designado elegível

Como resultado do SECURE Act, agora existem três classificações de beneficiários com base na relação do indivíduo com o proprietário da conta original, a idade do beneficiário, e seu status como entidade individual ou não pessoal. Um beneficiário designado elegível (EDB) é sempre um indivíduo. Em outras palavras, um EDB não pode ser uma entidade não pessoal, como um trust, uma propriedade, ou uma instituição de caridade; estes são considerados beneficiários não designados. Existem cinco categorias de indivíduos incluídos na classificação EDB:

1. O cônjuge sobrevivente do proprietário
2. O filho do proprietário com menos de 18 anos
3. Um indivíduo deficiente
4. Um indivíduo com doença crônica
5. Qualquer outro indivíduo que não seja mais de 10 anos mais jovem do que o falecido proprietário do IRA

Na maioria dos casos, exceto pelas exceções abaixo, um EDB deve retirar o saldo da conta IRA herdada sobre a expectativa de vida do beneficiário.

Exceções às regras de EDB

Há tratamento especial opcional permitido apenas para cônjuges sobreviventes, que é explicado abaixo. Adicionalmente, uma vez que um filho menor atinge a maioridade, ele não é mais considerado um EDB, e a regra de 10 anos relativa aos requisitos de retirada para um beneficiário designado entra em ação.

Tipos de beneficiários designados elegíveis

Aqui estão mais detalhes sobre cada uma das cinco categorias de EDBs.

Cônjuge Sobrevivente do Proprietário

Esta categoria comum de beneficiários de contas de aposentadoria está incluída na classificação de beneficiário designado elegível. Os cônjuges sobreviventes também recebem tratamento especial, o que lhes permite assumir o papel do proprietário e retirar o saldo do IRA sobre a expectativa de vida do proprietário original. Alternativamente, um cônjuge sobrevivente pode incluir um IRA herdado em seu próprio IRA e fazer retiradas quando normalmente faria suas próprias distribuições mínimas exigidas (RMDs).

Filho menor do proprietário

Uma criança que não atingiu a idade de 18 anos tem permissão para fazer saques de uma conta de aposentadoria herdada usando sua própria expectativa de vida. Contudo, assim que a criança completar 18 anos, a regra de 10 anos para beneficiários designados (que não são BEDs) entra em vigor. Naquela hora, a criança teria até 31 de dezembro do 10º ano após seu 18º aniversário para sacar todos os fundos da conta de aposentadoria herdada.

O filho menor de um proprietário de conta de aposentadoria falecido pode obter uma extensão, até 26 anos, para que a regra de 10 anos entre em vigor, desde que a criança esteja cursando um determinado curso de educação.

Indivíduo com deficiência

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), "A seção 72 (m) (7) do Código prevê que um indivíduo será considerado deficiente se for incapaz de se envolver em qualquer atividade lucrativa substancial em razão de qualquer deficiência física ou mental clinicamente determinável que possa resultar em morte ou ser de longa duração e indefinida. " Um indivíduo com deficiência que herda uma conta de aposentadoria pode usar sua própria expectativa de vida para calcular RMDs.

Indivíduo com Doença Crônica

O Código IRS Seção 7702B (c) (2) (A) afirma que "o termo 'indivíduo com doença crônica' significa qualquer indivíduo que foi certificado por um profissional de saúde licenciado como-

(i) ser incapaz de realizar (sem assistência substancial de outro indivíduo) pelo menos 2 atividades da vida diária por um período de pelo menos 90 dias devido a uma perda de capacidade funcional,

(ii) ter um nível de deficiência semelhante (conforme determinado pelos regulamentos prescritos pelo Secretário em consulta com o Secretário de Saúde e Serviços Humanos) ao nível de deficiência descrito na cláusula (i), ou

(iii) exigir supervisão substancial para proteger tal indivíduo de ameaças à saúde e segurança devido a deficiência cognitiva grave.

Um indivíduo com doença crônica que herda uma conta de aposentadoria pode usar sua própria expectativa de vida para calcular os RMDs.

Qualquer outro indivíduo não mais que 10 anos mais novo que o falecido

Esta categoria é um conjunto único que inclui certos amigos e irmãos (dependendo da idade) que são identificados como beneficiários de uma conta de aposentadoria. Esta categoria final também exclui a maioria dos filhos adultos (que não são deficientes ou com doenças crônicas) das cinco categorias de BEDs. Um indivíduo nesta categoria que herda uma conta de aposentadoria pode usar sua própria expectativa de vida para calcular RMDs.