Lucro Bruto Ajustado Modificado:O que é MAGI?

É importante ter uma compreensão real de sua renda. Há o óbvio, pois determina o tamanho do seu salário, e o IRS também baseia seus impostos em sua renda. No entanto, nem todos os rendimentos são tratados da mesma forma e, ocasionalmente, aplicam-se regras especiais.


Um número importante a ter em conta é o rendimento bruto ajustado modificado (MAGI). Discutiremos por que esse número é fundamental e como você pode calculá-lo.

O que é o Lucro Bruto Ajustado Modificado (MAGI)?

Você pode saber que a renda bruta ajustada (AGI) é o valor da sua renda que é tributável. MAGI adiciona certas direções e créditos de volta à sua renda. Esse número é usado para determinar se você se qualifica para determinados planos de aposentadoria, bem como deduções e créditos fiscais específicos.

Como a renda bruta ajustada modificada afeta os planos de aposentadoria

O MAGI é usado para determinar algumas coisas quando se trata de planos de aposentadoria que abordaremos mais detalhadamente abaixo.

• Se você pode contribuir para um Roth IRA
• Se as contribuições tradicionais do IRA que você faz são dedutíveis de impostos

Contribuições MAGI e Roth IRA

MAGI afeta tanto se você pode contribuir para um Roth IRA quanto o valor que você pode contribuir. Existem limites de limite que variam de ano para ano. Aqui estão as tabelas que cobrem a elegibilidade para contribuições do Roth IRA nos anos fiscais de 2019 e 2020.

Limites de contribuição IRA por status de arquivamento e MAGI para o ano fiscal de 2019
Status do arquivamento	MAGIA	Limite de contribuição
Casado arquivando em conjunto ou viúva ou viúvo qualificado	Menos de US$ 193.000	Até o limite geral, que é o menor de $ 6.000 por ano ($ 7.000 se tiver 50 anos ou mais) ou sua compensação total tributável
	Superior a US$ 193.000, mas inferior a US$ 203.000	Alguma quantidade menor
	$ 203.000 ou mais	$ 0
Casado arquivando separadamente (e você morou com seu cônjuge em algum momento durante o ano fiscal anterior)	Menos de $ 10.000	Alguma quantidade menor
	$ 10.000 ou mais	$ 0
Solteiro, chefe de família ou casado declarando separadamente (e não morava com seu cônjuge durante o ano fiscal anterior)	Menos de US$ 122.000	Até o limite
	$ 122.000 ou mais, mas menos de $ 137.000	Alguma quantidade menor
	$ 137.000 ou mais	$ 0

Veja como os limites se acumulam para o ano fiscal de 2020.

Limites de contribuição do IRA por status de arquivamento e MAGI para o ano fiscal de 2020
Status do arquivamento	MAGIA	Limite de contribuição
Casado arquivando em conjunto ou viúva ou viúvo qualificado	Menos de US$ 196.000	Até o limite geral, que é o menor de $ 6.000 por ano ($ 7.000 se tiver 50 anos ou mais) ou sua compensação total tributável
	$ 196.000 ou mais, mas menos de $ 206.000	Alguma quantidade menor
	$ 206.000 ou mais	$ 0
Casado arquivando separadamente (e você morou com seu cônjuge em algum momento durante o ano fiscal anterior)	Menos de $ 10.000	Alguma quantidade menor
	$ 10.000 ou mais	$ 0
Solteiro, chefe de família ou casado declarando separadamente (e não morava com seu cônjuge durante o ano fiscal anterior)	Menos de US$ 124.000	Até o limite
	Mais de US$ 124.000, mas menos de US$ 139.000	Alguma quantidade menor
	$ 139.000 ou mais	$ 0

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Depois de conhecer os limites, a questão passa a ser como calcular seu limite de contribuição se você estiver no meio. Vamos cobrir isso bem rápido. Para os propósitos deste exemplo, usaremos números de um retorno de 2019, mas as regras para 2020 são as mesmas com números ligeiramente diferentes.

1. Encontre sua AGI modificada. Discutiremos o cálculo disso mais tarde.
2. Subtraia os seguintes valores com base em seu status de arquivamento:
   1. US$ 193.000, se arquivar em conjunto ou como viúva ou viúvo qualificado
   2. Você não subtrai nada se for casado e apresentar uma declaração separada e morar com seu cônjuge em qualquer momento durante o ano fiscal de 2019.
   3. US$ 122.000 para todos os outros
3. Divida o resultado da segunda etapa por US$ 15.000 (US$ 10.000 se você apresentar uma declaração conjunta, como um viúvo qualificado ou indivíduos casados ​​declarando separadamente que moraram com o cônjuge em qualquer momento do ano.
4. Multiplique o limite máximo de contribuição antes de qualquer redução pelo quociente que acabamos de criar na etapa 3.
5. Subtraia o produto da etapa 4 do valor máximo de contribuição e este é o quanto você pode contribuir para um Roth IRA.

Isso é um pouco complexo, então vamos analisar um exemplo.

Mary e John Smith, 45 e 43, apresentam uma declaração conjunta com um MAGI combinado de US$ 200.000.

1. O MAGI é de US$ 200.000.
2. Como eles arquivaram em conjunto, subtraia US$ 193.000 (=US$ 7.000).
3. Como eles arquivaram em conjunto, divida US$ 7.000 por US$ 10.000 (=0,7).
4. Multiplique esse resultado pelo valor máximo de contribuição (para simplificar, US$ 6.000 (=US$ 4.200).
5. Subtraia os resultados da etapa 4 do limite máximo para obter seu limite (neste caso, US$ 1.800).

MAGI e Deduções de Contribuição Tradicional do IRA

Você pode ser autorizado a deduzir suas contribuições para um IRA tradicional. Quanto pode ser deduzido e se você pode fazê-lo depende de seu MAGI, status de arquivamento e se você e seu cônjuge têm um plano de aposentadoria por meio do trabalho. Se nem você nem seu cônjuge têm seu plano de aposentadoria por meio do trabalho, o valor total das contribuições até o limite pessoal é sempre dedutível.

Uma coisa a notar é que isso se aplica aos IRAs tradicionais. Contribuições para Roth IRAs não são dedutíveis.

Os gráficos a seguir o ajudarão a determinar se você pode deduzir suas contribuições ao IRA. Começaremos com 2019 antes de passar para o ano fiscal de 2020.

Você está coberto por um plano de aposentadoria profissional para o ano fiscal de 2019
Status do arquivamento	MAGIA	A contribuição do IRA é dedutível?
Solteiro ou chefe de família ou casado declarando separadamente (e você não morava com seu cônjuge durante o ano fiscal de 2019)	$ 64.000 ou menos	Uma dedução total até o limite de contribuição, que é o menor de sua compensação tributável ou $ 6.000 ($ 7.000 acima de 50 anos)
	Mais de US$ 64.000, mas menos de US$ 74.000	Você pode fazer uma dedução parcial.
	$ 74.000 ou mais	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.
Casado arquivando em conjunto ou qualificando viúva ou viúvo	$ 103.000 ou menos	Dedução total até o seu limite
	Mais de US$ 103.000, mas menos de US$ 123.000	Você pode fazer uma dedução parcial.
	Mais de US$ 123.000	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.
Casado arquivando separadamente	Menos de $ 10.000	Você pode fazer uma dedução parcial.
	Mais de $ 10.000	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.

Você NÃO ESTÁ coberto por um plano de aposentadoria profissional para o ano fiscal de 2019
Status do arquivamento	MAGIA	A contribuição do IRA é dedutível?
Solteiro, chefe de família, viúva qualificada ou casado arquivando separadamente (e você não morou com seu cônjuge durante o ano fiscal de 2019)	Qualquer nível de renda	Uma dedução total até o limite de contribuição, que é o menor de sua compensação tributável ou $ 6.000 ($ 7.000 acima de 50 anos)
Casado e arquivado em conjunto ou separadamente quando seu cônjuge não estiver coberto por um plano de aposentadoria baseado no trabalho	Qualquer nível de renda	Uma dedução total até o seu limite de contribuição
O pedido de casamento é conjunto e seu cônjuge é coberto por um plano de aposentadoria baseado no trabalho	$ 193.000 ou menos	Uma dedução total até o seu limite
	Mais de US$ 193.000, mas menos de US$ 203.000	Uma dedução parcial
	Mais de US$ 203.000	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.
Casado arquivando separadamente quando seu cônjuge é coberto por um plano de aposentadoria baseado no trabalho	Menos de $ 10.000	Uma dedução parcial
	$ 10.000 ou mais	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.

Agora, aqui estão as diretrizes para 2020 relacionadas às contribuições do IRA e MAGI.

Você está coberto por um plano de aposentadoria profissional para o ano fiscal de 2020
Status do arquivamento	MAGIA	A contribuição do IRA é dedutível?
Solteiro, chefe de família ou casado arquivando separadamente (se você não morava com seu cônjuge em 2020)	$ 65.000 ou menos	Uma dedução total até o limite de contribuição, que é o menor de sua compensação tributável ou $ 6.000 ($ 7.000 acima de 50 anos)
	Mais de US$ 65.000, mas menos de US$ 75.000	Uma dedução parcial
	$ 75.000 ou mais	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.
Casado arquivando em conjunto ou qualificando viúva ou viúvo	$ 104.000 ou menos	Você pode fazer uma dedução total até o seu limite.
	$ 104.000, mas menos de 124.000	Uma dedução parcial
	$ 124.000 ou mais	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.
Casado arquivando separadamente (e você mora com seu cônjuge)	Menos de $ 10.000	Uma dedução parcial
	Mais de $ 10.000	Sem dedução

Você NÃO ESTÁ coberto por um plano de aposentadoria profissional para o ano fiscal de 2020
Status do arquivamento	MAGIA	A contribuição do IRA é dedutível?
Solteiro (ou casado arquivando separadamente e você não morava com seu cônjuge e 2020), qualificando-se como viúva ou viúvo ou chefe de família	Qualquer valor	Uma dedução total até o limite de contribuição, que é o menor de sua compensação tributável ou $ 6.000 ($ 7.000 acima de 50 anos)
Casado declarando em conjunto ou separadamente quando mora com seu cônjuge que não é coberto por um plano de aposentadoria baseado no trabalho	Qualquer valor	Uma dedução completa
Casado declarando em conjunto com um cônjuge coberto por um plano de aposentadoria baseado no trabalho	$ 196.000 ou menos	Uma dedução completa
	Mais de US$ 196.000, mas menos de US$ 206.000	Uma dedução parcial
	Mais de US$ 206.000	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.
Casou-se separadamente com um cônjuge coberto por um plano de aposentadoria baseado no trabalho (e você morou com ele em 2020)	Menos de $ 10.000	Uma dedução parcial
	$ 10.000 ou mais	Você não pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.

A questão novamente é como você calcula uma dedução parcial e, para isso, você precisa se aprofundar na lei tributária. Há uma planilha a seguir, mas as coisas ficam muito mais complicadas do que gostaríamos de abordar no escopo deste post. Dê uma olhada na orientação do IRS, mas sinta-se à vontade para confiar no conselho de um profissional de preparação de impostos ou no software fiscal de sua escolha.

Como a receita bruta ajustada modificada afeta as deduções e créditos fiscais

Além de ser importante para descobrir a elegibilidade da contribuição do Roth IRA na dedutibilidade das contribuições para os IRAs tradicionais, o MAGI é usado para determinar a qualificação para vários créditos e deduções fiscais, incluindo o seguinte:

• Imposto de renda líquida de investimento:  A receita líquida de investimento é derivada de juros, dividendos, certas anuidades, royalties e aluguéis. Também é considerado lucro líquido de investimento se você o obteve de uma atividade passiva, como vender propriedades ou negociar instrumentos financeiros (pense em ações, títulos ou fundos mútuos, etc.) ou commodities (como petróleo). Isso é tributado à alíquota de 3,8% do lucro líquido do investimento ou 3,8% do MAGI acima de certos limites, o menor.
• Crédito Tributário Premium:  Este é um crédito fiscal criado para ajudar a cobrir os prêmios de seguro de saúde adquiridos por meio do Health Insurance Marketplace por indivíduos e famílias de renda baixa a moderada.
• Créditos educacionais:  Você pode obter um crédito de imposto educacional para mensalidades qualificadas e despesas relacionadas. No entanto, há uma eliminação gradual da receita com base no MAGI.
• Crédito fiscal para filhos:  Os pais podem obter um crédito fiscal de até US$ 2.000 para cada filho qualificado com menos de 17 anos. Uma parte disso também é reembolsável em muitas circunstâncias, o que pode permitir que você receba um reembolso mesmo que não deva impostos. Há uma redução gradual da renda com base no MAGI para aqueles que ganham mais de US$ 200.000 (US$ 400.000 se você for casado e apresentar declaração conjunta).

Esta é apenas uma amostra de inúmeros créditos e deduções fiscais federais.

Como calcular a receita bruta ajustada modificada

Como é uma regra de vida que os impostos precisam ser complicados, você não pode encontrar seu MAGI em nenhum lugar da sua declaração de imposto. Tem que ser calculado. É um processo de três etapas:

1. Encontre sua renda anual bruta
2. Encontre sua AGI
3. Adicione algumas deduções para encontrar seu MAGI

Etapa 1:encontre sua renda bruta anual

A receita bruta é definida pelo IRS como receita de serviços, incluindo também taxas, comissões, benefícios e outros itens semelhantes. Basicamente, o rendimento bruto é qualquer rendimento tributável antes dos impostos serem retirados. Isso pode ser encontrado na linha 7b do seu 1040 2019.

Sua renda anual bruta inclui seus salários de seu trabalho ou negócio, bem como o seguinte. Somando tudo isso, você terá sua renda anual bruta.

• Juros tributáveis: Isso pode ser juros sobre dinheiro no banco. Você pode obter um 1099-INT se tiver que pagar esses juros.
• Receita de dividendos tributáveis:  Se você tiver que pagar impostos sobre pagamentos de dividendos de investimentos, receberá um 1099-DIV
• Impostos sobre benefícios de aposentadoria: Isso inclui os valores tributáveis ​​de quaisquer distribuições, pensões e anuidades do IRA e benefícios da Previdência Social.
• Ganho de capital:  Se você lucrar com a venda de uma casa, bens materiais ou investimentos, entre outras coisas, terá um ganho de capital sobre o qual poderá ter que pagar impostos.
• Outras receitas: Essa é uma categoria ampla que inclui qualquer receita obtida com qualquer outra coisa. Inclui coisas como pensão alimentícia e impostos de renda de uma empresa. Isso é encontrado no Anexo 1, linha 9.

Etapa 2:encontre sua AGI

AGI é a receita bruta ajustada. É a renda bruta menos alguns ajustes. É importante porque essa é a renda na qual seus impostos se baseiam.

Seu AGI pode ser encontrado na linha 8b da declaração de imposto de 2019 1040. Você também pode calcular isso subtraindo várias categorias de dedução listadas no Anexo 1, cujo total estará na linha 22 desse formulário. Aqui está uma lista das categorias que podem ser deduzidas da receita bruta total ao calcular o AGI.

• Despesas do educador:  Se você for um educador qualificado, poderá deduzir certas despesas se conseguir coisas para sua sala de aula e seus alunos que são usadas no curso de seu ensino.
• Despesas de negócios qualificadas em vários campos:  Se você estiver nas reservas militares, um artista performático ou um funcionário do governo pago, você pode deduzir certas despesas enumeradas no Formulário 2106.
• Conta Poupança Saúde:  Se você estiver em um plano de saúde de alta franquia e tiver uma conta poupança de saúde, poderá deduzir suas contribuições feitas ao plano do seu AGI. Eles estão no formulário 8889.
• Despesas de mudança militar:  Os membros das forças armadas podem deduzir suas despesas de mudança quando recebem uma mudança permanente de estação. Este é o Formulário 3903.
• Dedução de imposto por conta própria: Você pode deduzir uma parte do seu imposto de trabalho autônomo. Isso será definido no Anexo SE.
• SEP, SIMPLE e outras contribuições de aposentadoria qualificadas:  Isso foi projetado para permitir que aqueles que trabalham em pequenas empresas ou autônomos deduzam as contribuições para a aposentadoria.
• Dedução do seguro de saúde para autônomo:  Se você pagou prêmios de seguro de saúde para você ou sua família é um indivíduo autônomo, esta é uma dedução para você.
• Alimentação: A pensão alimentícia paga a um ex-cônjuge como parte de um acordo de divórcio é dedutível.
• Dedução do IRA: Dependendo se você se qualifica, você pode deduzir contribuições para um IRA tradicional. Como lembrete, as contribuições do Roth IRA não são dedutíveis.
• Sanções por saque antecipado de economias:  Em situações de qualificação, você pode deduzir de seus impostos multas de retirada antecipada em contas de poupança. A penalidade seria no Formulário 1099-INT.
• Dedução de juros de empréstimos estudantis:  Para aqueles que pagam empréstimos estudantis qualificados, você pode deduzir o menor de $ 2.500 ou o valor real dos juros pagos durante o ano fiscal. Isso reduz e, eventualmente, é eliminado com base no nível do seu MAGI.

Etapa 3:adicione novamente certas deduções para encontrar seu MAGI

Para obter seu MAGI para descobrir se você se qualifica para certas deduções e créditos, você precisa adicionar novamente certas deduções feitas ao calcular seu AGI.

• Adicione de volta quaisquer deduções feitas para contribuições do IRA e pagamentos tributáveis ​​da Previdência Social
• Juros de empréstimos estudantis ou deduções de mensalidades
• Excluída a renda estrangeira
• Metade de seus impostos de trabalho autônomo
• Juros de títulos de poupança de EE usados ​​para pagar despesas com educação pós-secundária
• Perdas de parcerias negociadas publicamente
• Perdas de renda passiva (incluindo aluguel)
• Despesas de ensino qualificadas
• Exclusão de despesas de adoção

É comum que o seu MAGI se alinhe muito de perto com o seu AGI.

Principais conclusões

Seu MAGI é importante para determinar sua elegibilidade para muitos créditos e deduções fiscais. Além de determinar se você é elegível para contribuir com um Roth IRA, seu MAGI também determina se você pode deduzir as contribuições tradicionais do IRA.


Além das implicações de aposentadoria, o MAGI também afeta se você se qualifica para prêmios de seguro de saúde, educação e créditos fiscais para crianças, entre outros. Também determina quanto você paga por certos impostos, como o imposto sobre novos investimentos. Seu MAGI não aparecerá em sua declaração de imposto, mas pode ser calculado se você primeiro descobrir sua renda bruta e AGI.


Como sempre, os impostos são complicados. Se você tiver alguma dúvida sobre suas finanças pessoais ou situação fiscal, recomendamos conversar com um consultor financeiro ou profissional de impostos.


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