Deduzindo contribuições de HSA? Aqui estão algumas informações sobre o Formulário 8889.

Este artigo foi verificado por nossos editores e um membro da equipe de especialistas do produto Credit Karma Tax®, liderado pela Gerente Sênior de Operações Christina Taylor. Foi atualizado para o ano fiscal de 2020.

Contas de poupança de saúde podem ser uma ótima maneira para pessoas com planos de saúde com alta franquia pagarem por certas despesas de saúde e obterem um desconto em seus impostos federais de renda. Se você tem um HSA, você precisará saber sobre o Formulário 8889 do IRS.

As contribuições feitas para HSAs são geralmente dedutíveis de impostos. Se sua conta ganhar interesse, os ganhos são isentos de impostos. E as distribuições das contas podem ser isentas de impostos se você usar o dinheiro para pagar despesas médicas qualificadas.

Mas para colher esses benefícios fiscais, você precisa informar ao IRS quanto foi investido em sua HSA no ano fiscal, junto com o quanto você tirou e para que o usou. É aí que entra o Formulário 8889 do IRS.

Para fazer uma dedução das contribuições HSA, você não precisa especificar as deduções em sua declaração de imposto de renda federal - você pode fazer uma dedução padrão, se preferir. Mas você precisará preencher e enviar o formulário 8889.

Vejamos por que você pode precisar deste formulário fiscal e como preenchê-lo.

• O que é o formulário 8889?
• Por que devo preencher o formulário 8889?
• Quais informações estão no Formulário 8889?
• O que devo fazer com meu formulário 8889?

O que é o formulário 8889?

O formulário 8889 é usado para relatar como sua HSA afetará seus impostos. Aqui está o que ele cobre.

• Sua elegibilidade HSA
• Total de contribuições feitas para o seu HSA por você e / ou seu empregador durante o ano fiscal
• Distribuições de sua HSA (ou todas as suas HSAs se você tiver mais de uma)

Quando você preencher o formulário, você saberá quanto (se houver) pode deduzir pelas contribuições de HSA. E vai ajudá-lo a entender se você precisa pagar impostos ou multas para distribuições de HSA que não atendam às regras do IRS para isenção de impostos.

O que é um plano de saúde com franquia alta?

Um plano de saúde com franquia alta é aquele que tem uma franquia mais alta (o valor que você paga do seu próprio bolso antes de o plano começar a pagar as despesas qualificadas) do que outros planos de saúde. E tem um valor máximo para o total da franquia anual e despesas diretas (como copagamentos e outros valores).

Por que devo preencher o formulário 8889?

Aqui estão alguns dos motivos pelos quais você pode precisar preencher e enviar o Formulário 8889.

• Você ou outra pessoa fez contribuições para sua HSA.
• Você recebeu distribuições de um HSA.
• Você deixou de ser elegível para um HSA durante o ano - por exemplo, você deixou de ser coberto por um plano de saúde com franquia alta.
• Você herdou uma HSA como beneficiário da conta.

Quais informações estão no Formulário 8889?

O Formulário 8889 possui três partes.

Parte I

Parte I do Formulário 8889 ...

• Confirma que você está coberto por um plano de saúde com alta franquia
• Lista as contribuições totais de HSA que você ou alguém em seu nome fez
• Aborda as contribuições que você ou seu empregador fizeram para um tipo específico de conta de poupança médica (se você tiver uma)
• Permite um valor de contribuição adicional se você tinha 55 anos ou mais no final do ano fiscal, são casados, e você ou seu cônjuge tinham um plano de saúde com alta dedução em qualquer momento durante o ano fiscal
• Lista distribuições qualificadas de seu HSA
• Calcula sua dedução de HSA (se você for elegível para uma)

Sua idade e o tipo de HSA que você possui determinarão sua contribuição máxima dedutível de impostos para o ano. Para 2019, isto é $ 3, 550 para cobertura autônoma e US $ 7, 100 para HSAs familiares. Pessoas com 55 anos ou mais e não cobertas pelo Medicare podem adicionar um adicional de $ 1, 000 para o ano.

Mas se você estivesse coberto apenas por um plano de alta franquia, ou HDHP, durante parte do ano, sua contribuição máxima será rateada por mês.

No final da Parte I, você reduzirá sua dedução total de HSA. Este será o valor total contribuído para sua HSA ou o limite de contribuição para o ano, o que for menor. Se suas contribuições foram maiores do que o máximo, talvez você precise pagar impostos sobre as contribuições em excesso.

parte II

Na segunda parte do Formulário 8889, você relata distribuições de HSAs.

Você vai começar calculando suas distribuições totais para o ano de todos os seus HSAs (é possível ter mais de um). Em seguida, você somará todas as despesas médicas qualificadas que você pagou com distribuições de HSA.

É importante saber que apenas certas despesas se qualificam para pagamento ou reembolso com fundos HSA. Geralmente, despesas médicas só se qualificarão se ...

• Você incorre nas despesas depois de estabelecer a HSA, não antes.
• Você não foi reembolsado por eles.
• Você pode reivindicá-los como uma dedução no Cronograma A (que você usaria se listasse suas deduções).
• Eles são para medicamentos que você obteve com receita, não medicamentos de venda livre (a menos que prescritos). A insulina pode ser qualificada mesmo sem receita.

Se você tiver alguma distribuição para despesas não qualificadas, você precisará pagar um imposto de 20% sobre eles. Você totalizará isso no final da Parte II.

Parte III

Você usará a Parte III se tiver alterado ou encerrado sua cobertura durante o ano, alterando sua elegibilidade para um HSA e, potencialmente, sujeitando você a mais impostos.

De acordo com as regras do IRS, se você for elegível para ter um HSA no primeiro dia do último mês do ano fiscal (1 de dezembro para a maioria das pessoas), você pode contribuir com o máximo anual para sua HSA. Isso significa que se você se tornou elegível para ter uma HSA em 1º de dezembro, 2020, você pode colocar até $ 3, 550 em sua HSA naquele mês para cobertura individual ou até US $ 7, 100 para cobertura familiar. E se você tivesse 55 anos ou mais, você poderia contribuir com $ 1 adicional, 000

Mas, se você perder sua elegibilidade para um HSA antes do final do ano civil seguinte, você perde o benefício daquela regra do “último mês”.

Na Parte III, você divulgará qualquer contribuição adicional feita no ano anterior de acordo com esta disposição e calculará um imposto de 10% sobre ela.

Se você encerrou sua elegibilidade, você geralmente também precisará divulgar quaisquer transferências diretas de uma conta de aposentadoria (como um IRA) para o seu HSA e calcular um imposto de 10%.

O que devo fazer com o formulário 8889?

Antes de começar a preencher o Formulário 8889, certifique-se de ter todas as informações de que precisa.

Assim que o ano fiscal terminar, você deve começar a receber formulários de seu administrador de HSA. O formulário 5498-SA detalha as contribuições que você fez, e seu W-2 terá quaisquer contribuições do empregador HSA. O formulário 1099-SA deve detalhar todas as distribuições. Todas essas informações irão para o seu Formulário 8889.

Depois de concluir o Formulário 8889, você o anexará ao seu Formulário 1040 - o formulário que todos usam para declarar seus impostos. Você incluirá sua dedução HSA no Formulário 1040 Anexo 1, uma forma comum usada para ajustar a renda.

Resultado

Se você está em um plano de saúde com alta franquia, faz sentido colocar dinheiro em uma HSA. Certifique-se de entender as regras para HSAs, incluindo se você está qualificado para ter um - nem todos são.

Mas quando chega a hora de declarar seus impostos, é importante ter todos os seus formulários para maximizar os benefícios fiscais de sua HSA e evitar penalidades.

Fontes relevantes: IRS:Instruções para o Formulário 8889 | IRS:Instruções de 2018 para o formulário 8889 | IRS:Publicação 969 (2019), Contas de poupança de saúde e outros planos de saúde com incentivos fiscais | IRS:Sobre o Formulário 8889, Contas de poupança de saúde (HSAs) | IRS:Anexo 1 - Formulário 1040 (2018) | IRS:Anexo 1 - Formulário 1040

Christina Taylor é gerente sênior de operações fiscais da Credit Karma Tax®. Ela tem mais de 12 anos de experiência em impostos, contabilidade e operações comerciais. Christina fundou sua própria consultoria contábil e a gerenciou por mais de seis anos. Ela co-desenvolveu um produto online de preparação de impostos faça você mesmo, atuando como diretor de operações por sete anos. Ela é a atual tesoureira da National Association of Computerized Tax Processors e é bacharel em administração de empresas / contabilidade pela Baker College e um MBA pela Meredith College. Você pode encontrá-la no LinkedIn.