O que é Imposto sobre Valor Agregado (IVA)?

p Imposto sobre Valor Agregado (IVA), também conhecido como Imposto sobre bens e serviços (GST) no Canadá, é um imposto sobre o consumo que incide sobre os produtos em cada fase do processo de produção - desde a mão-de-obra e matérias-primas até à venda do produto final.

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p O IVA é calculado de forma incremental em cada etapa do processo de produção, onde o valor é adicionado. Contudo, em última instância, é repassado ao consumidor final do varejo. Por exemplo, se houver 20% de IVA em um produto que custa $ 10, os tipos de consumidor de clientesOs clientes desempenham um papel significativo em qualquer negócio. Ao compreender melhor os diferentes tipos de clientes, as empresas que puderem estar mais bem equipadas para se desenvolver acabarão pagando um preço de US $ 12.

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Cálculo do Imposto sobre Valor Agregado (IVA)

p Para calcular o valor do imposto sobre valor agregado que deve ser pago em cada etapa, pegue o valor do IVA na última fase de produção e subtraia o IVA que já foi pago. Evita a dupla tributação e garante que os compradores em cada fase sejam reembolsados ​​pelo IVA que pagaram anteriormente.

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Exemplo:Calculando o IVA

p Considere o exemplo a seguir com um IVA de 10% calculado em cada etapa.

p Um fabricante de bicicletas compra matéria-prima por US $ 5,50, que inclui um IVA de 10%. Após concluir a fabricação das peças, eles são comprados pela montadora por $ 11, que inclui um IVA de $ 1. O fabricante recebe $ 11, dos quais ele paga $ 0,50 ao governo.

p O IVA total de $ 1 não é pago ao governo, pois o fabricante ficará com a parcela do ICMS que já pagou ao vendedor da matéria-prima. Uma vez que o fabricante pagou $ 0,50 de IVA ao vendedor das matérias-primas, ele pagará apenas um IVA de $ 0,50 ($ 1 - $ 0,50) ao governo (ou seja, IVA incremental).

p De forma similar, O IVA pago em cada fase pode ser calculado subtraindo o IVA que já foi cobrado do IVA na última fase de compra / produção.

p Como já mencionado, todo o IVA é finalmente repassado ao (s) comprador (es) final (is), já que os consumidores nas fases anteriores de compra são reembolsados ​​pelo IVA que pagaram. Como pode ser visto abaixo, o consumidor final a retalho paga a totalidade do IVA pago pelos outros compradores nas fases anteriores. O IVA do consumidor final também pode ser calculado multiplicando o preço (sem IVA) pela taxa de IVA (ou seja, $ 30 * 10% =$ 3).

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Imposto sobre Valor Agregado vs. Imposto sobre Vendas

p O imposto sobre vendas é muito semelhante ao IVA, com a principal diferença sendo que o imposto sobre vendas é cobrado apenas uma vez na fase final da compra. Ao contrário do IVA, que é avaliada em cada estágio de compra / produção e paga por cada comprador sucessivo, o imposto sobre vendas é pago apenas uma vez pelo consumidor final.

p Uma vantagem importante do IVA sobre o imposto sobre vendas é que o primeiro pode alocar o valor do imposto em diferentes estágios da produção com base no valor agregado nesse estágio. Uma vez que o imposto sobre vendas é pago apenas uma vez pelo comprador final, não se pode medir o valor adicionado em cada etapa da produção. Isso torna difícil rastrear e alocar o imposto sobre vendas a estágios específicos da produção.

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Imposto sobre Valor Agregado (IVA) - Vantagens e Desvantagens

p Os defensores do IVA argumentam que a adoção de um sistema tributário regressivo Imposto regressivo Um imposto regressivo é um imposto aplicado de forma que a taxa de imposto diminui com o aumento da renda do contribuinte. O sistema tributário regressivo, como o IVA, dá às pessoas um incentivo mais forte para trabalhar e ganhar salários mais altos , à medida que conseguem manter sua renda (ou seja, eles não são tributados mais para ganhar mais, o que é verdade com os impostos progressivos Imposto progressivo Um imposto progressivo é uma taxa de imposto que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem para, como impostos sobre o rendimento) e são tributados apenas na compra de bens. O IVA também o torna mais difícil sonegar impostos , visto que o imposto já está embutido na compra de bens e serviços.

p Contudo, os críticos do IVA argumentam que, ao contrário da taxa de imposto de renda, que varia em diferentes níveis de renda, IVA é um taxa fixa para todos , e, assim, os pobres acabam pagando uma taxa de IVA maior do que os ricos, em relação às suas respectivas rendas. Com IVA, bens e serviços ficam mais caros, e todo o imposto é repassado para os consumidores. Reduz o poder de compra dos consumidores e pode dificultar a compra de bens de primeira necessidade por indivíduos e famílias de baixa renda.

p Outra desvantagem do IVA é que as empresas enfrentam aumento de custos devido à carga administrativa de cálculo dos impostos em cada etapa da produção. Pode ser especialmente desafiador para empresas globais e corporações multinacionais com cadeias de suprimentos globais abrangendo vários regimes fiscais.

p Apesar dos argumentos contra o IVA, ele oferece alguns benefícios importantes. O imposto regressivo pode fornecer fortes incentivos ao trabalho, que pode impulsionar o produto interno bruto geral (PIB) Produto interno bruto (PIB) O produto interno bruto (PIB) é uma medida padrão da saúde econômica de um país e um indicador de seu padrão de vida. Também, O PIB pode ser usado para comparar os níveis de produtividade entre diferentes países. de uma economia. Também pode aumentar as receitas do governo, reduzindo a evasão fiscal e fornecendo uma estrutura mais oportuna e eficiente para a cobrança de impostos.

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Recursos adicionais

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