O que são classificações de locação?

As classificações de arrendamento incluem arrendamentos operacionais e arrendamentos de capital. Um arrendamento é um tipo de transação realizada por uma empresa para ter o direito de uso de um ativo. Em uma compra direta, uma empresa simplesmente comprará o ativo de outra parte. Em um contrato de arrendamento, Contudo, a empresa pagará à outra parte uma quantia combinada de dinheiro pelo uso do ativo - semelhante ao pagamento do aluguel.

A empresa que adquire o direito de uso do ativo é conhecida como locatária. A parte que oferece o bem para arrendamento e recebe os pagamentos do arrendamento é conhecida como arrendador. Os arrendamentos geram uma despesa de jurosDespesa de juros A despesa de juros surge de uma empresa que financia por meio de dívidas ou arrendamento mercantil. Os juros são encontrados na demonstração de resultados, mas também pode em certas situações.

Existem duas categorias básicas de classificação de arrendamento:o arrendamento operacional e o capital, ou finanças, de concessão.

O que é um arrendamento operacional?

Em um arrendamento operacional, o locatário recebe o direito de usar o ativo, mas não registra o ativo ou o passivo de pagamento do arrendamento em seu balanço patrimonial. Assim, a locação operacional é considerada “financiamento fora do balanço”. Em vez de, o locatário registrará os pagamentos do arrendamento como despesas de aluguel em sua demonstração de resultadosDemonstração de receitasA Demonstração de receitas é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas ao longo de um período de tempo. O lucro ou, sob custo de mercadorias vendidas ou sob SG &A.SG &ASG &A inclui todas as despesas de não produção incorridas por uma empresa em qualquer determinado período. Inclui despesas como aluguel, anúncio, marketing

O que é um arrendamento financeiro ou de capital?

Em um arrendamento de capital, o locatário recebe o direito de usar o ativo e recebe substancialmente todos os benefícios e riscos de possuir esse ativo. Essa transferência de risco e benefícios ocorre quando certos critérios são atendidos. Um arrendamento é considerado um arrendamento financeiro se os seguintes critérios forem atendidos:

• A duração do arrendamento é de 75% ou mais da vida útil do ativo
• O valor presente líquido (NPV) Valor presente líquido (NPV) Valor presente líquido (NPV) é o valor de todos os fluxos de caixa futuros (positivos e negativos) ao longo de toda a vida de um investimento descontado para o presente. de pagamentos de arrendamento é 90% ou mais do valor justo do ativo
• Existe um termo direto ou cláusula no arrendamento declarando a transferência do título - ou -
• Existe um prazo no arrendamento que permite ao arrendatário, no final do contrato, para comprar o ativo a um preço com desconto (também conhecido como uma opção de compra de barganha, ou BPO).

Ao contrário do arrendamento operacional, um arrendatário com um arrendamento mercantil registra o ativo e o passivo de arrendamento correspondente em seu balanço patrimonialBalançoO balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. As demonstrações financeiras são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O ativo será classificado como planta, propriedade, e equipamento. O passivo de arrendamento é classificado como uma forma de dívida.

O locatário do capital também depreciará o ativo ao longo do tempo. Se o locatário e o locador concordaram com um valor residual garantido, então, o locatário depreciará o ativo ao longo do tempo até esse valor residual.

Qualquer financiamento que não seja em dinheiro para este arrendamento é divulgado nas notas de rodapé das demonstrações financeiras da empresa. Três Demonstrações Financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, a planilha de balanço, e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são.

Significado das classificações de arrendamento

Devido à natureza de cada classificação de arrendamento, pode haver um impacto sobre a capacidade de lucro e endividamento. Uma vez que os arrendamentos operacionais estão "fora do balanço", a estrutura de capital da empresa não muda devido a um arrendamento operacional. Em contraste, um arrendamento financeiro pode tornar uma empresa mais endividada, impactando assim sua capacidade de endividamento. Cronograma de DívidaA cronograma de dívidas apresenta todas as dívidas que uma empresa possui em um cronograma com base em seu vencimento e taxa de juros. Na modelagem financeira, fluxos de despesas de juros

Aprender mais, lançar nossos cursos de contabilidade gratuitos!

Mais recursos

Obrigado por ler o guia CFI para classificações de arrendamento. Para avançar ainda mais em sua educação financeira, consulte os seguintes recursos CFI:

• Rácio dívida / capital próprio Rácio dívida / capital líquido O rácio dívida / capital próprio é um rácio de alavancagem que calcula o valor da dívida total e passivos financeiros em relação ao capital total do acionista.
• Métodos de investimentoMétodos de investimentoEste guia e visão geral dos métodos de investimento descreve as principais maneiras pelas quais os investidores tentam ganhar dinheiro e gerenciar o risco nos mercados de capitais. Um investimento é qualquer ativo ou instrumento adquirido com a intenção de vendê-lo por um preço superior ao preço de compra em algum momento futuro (ganhos de capital), ou com a esperança de que o ativo trará receita direta (como receita de aluguel ou dividendos).
• Modelo de declaração de três declarações 3 O modelo de declaração de 3 vincula a declaração de renda, balanço patrimonial, e demonstração de fluxo de caixa em um modelo financeiro conectado dinamicamente. Exemplos, guia
• Retorno sobre o patrimônio líquido Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) O retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) é uma medida da lucratividade de uma empresa que considera o retorno anual de uma empresa (lucro líquido) dividido pelo valor de seu patrimônio líquido total (ou seja, 12%). O ROE combina a demonstração de resultados e o balanço patrimonial quando o lucro líquido ou lucro é comparado ao patrimônio líquido.