O que é fatoração de contas a receber?

p Fatoração de contas a receber, também conhecido como factoring, é uma transação financeira em que uma empresa vende suas contas a receber Contas a receber Contas a receber (AR) representam as vendas a crédito de uma empresa, que ainda não foram coletados de seus clientes. As empresas permitem a uma financeira especializada na compra de recebíveis com desconto (chamado de fator). O factoring de contas a receber também é conhecido como factoring de faturas ou financiamento de contas a receber.

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Compreendendo como funciona o factoring de contas a receber

p Factoring é uma transação financeira na qual uma empresa vende seus recebíveis para uma empresa financeira (chamada de fator). O fator coleta o pagamento das contas a receber dos clientes da empresa.

p As empresas escolhem o factoring se desejam receber dinheiro rapidamente em vez de esperar pela duração dos termos de crédito. Taxa de juros anual efetiva A taxa de juros anual efetiva (EAR) é a taxa de juros ajustada para capitalização em um determinado período. Simplificando, o eficaz. O factoring permite que as empresas construam imediatamente seu saldo de caixa e paguem quaisquer obrigações pendentes. Portanto, O factoring ajuda as empresas a liberar capitalNet Working CapitalNet Working Capital (NWC) é a diferença entre os ativos circulantes de uma empresa (líquido de caixa) e o passivo circulante (líquido de dívida) em seu balanço patrimonial. que está vinculada ao contas a receber e também transfere o risco de inadimplência associado às contas a receber para o fator.

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Como as contas a receber são tarifadas pelas empresas de factoring

p As empresas de factoring cobram o que é conhecido como "taxa de factoring". A taxa de factoring é uma porcentagem do valor das contas a receber sendo fatoradas. A taxa cobrada pelas empresas de factoring depende de:

• O setor em que a empresa está
• O volume de contas a receber a ser fatorado
• A qualidade e credibilidade dos clientes da empresa
• Dias pendentes em contas a receber (média de dias pendentes)

p Adicionalmente, a taxa depende se se trata de factoring com recurso ou factoring sem recurso. As empresas de factoring geralmente cobram uma taxa mais baixa para factoring com recurso do que para factoring sem recurso. Quando o fator está arcando com todo o risco de inadimplência (no caso de factoring sem recurso), uma taxa mais alta é cobrada para compensar o risco. Com o factoring de recursos, a empresa que vende seus recebíveis ainda tem algum passivo para a empresa de factoring se alguns dos recebíveis se mostrarem incobráveis.

p Em essência, mais fácil a empresa de factoring sentir que a cobrança de contas a receber provavelmente será, quanto mais baixa for a taxa de factoring.

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Factoring de recursos e factoring de não recursos

p O factoring de contas a receber pode ser sem recurso ou com recurso.

p Aqui está uma comparação entre os dois:

• Transferência com recurso: Em transferência com recurso, o fator pode exigir o dinheiro de volta da empresa que transferiu contas a receber, se não puder cobrar dos clientes.
• Transferência sem recurso: Em transferência sem recurso, o fator assume todo o risco das contas a receber incobráveis. A empresa que transferiu as contas a receber não tem responsabilidade por contas a receber incobráveis.

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p Um exemplo de factoring com recurso e factoring sem recurso é mostrado abaixo.

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Exemplos de fatoração de contas a receber

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1. Transferência sem recurso

p A empresa A transfere $ 500 milhões de contas a receber, sem recurso, por receitas de $ 400 milhões. A entrada de diário seria a seguinte:

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p Nota:$ 100 milhões são considerados despesas de juros. Isso mostra que a empresa obteve fluxo de caixa mais cedo do que teria se esperasse o recebimento dos recebíveis.

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2. Transferência com recurso

p A empresa A transfere $ 500 milhões de contas a receber, com recurso, para receitas de $ 450 milhões menos uma retenção de $ 50 milhões. Mais tarde, o fator é capaz de cobrar contas a receber de $ 490 milhões ($ 10 milhões de contas a receber incobráveis). As entradas de diário são as seguintes, com a entrada de diário inicial abaixo:

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p Observação :A conta “Devido ao Fator” é o pagamento potencial para possíveis não colecionáveis.

p Depois que o fator coletou $ 490 milhões de contas a receber ($ 10 milhões incobráveis):

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Mais recursos

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• Ciclo de vendas e cobrançaVendas e ciclo de cobrançaO ciclo de vendas e cobrança, também conhecido como receita, contas a receber, e ciclo de recebimentos (RRR), é composto por várias classes de
• Provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosaA provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o verdadeiro valor das contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento.
• Contas a Pagar Contas a Pagar Contas a pagar é um passivo incorrido quando uma organização recebe bens ou serviços de seus fornecedores a crédito. Contas a pagar são
• Notas a receber Notas a receber Notas a receber são notas promissórias escritas que dão ao titular, ou portador, o direito de receber a quantia estipulada em um contrato.