Como calcular a depreciação de móveis

Móveis comprados para uso para fins comerciais legítimos podem ser deduzidos para ajustar a receita bruta dos contribuintes, se eles estão declarando impostos como indivíduos ou como uma empresa, de acordo com a seção 62 do código tributário do IRS. De acordo com as regras do IRS, móveis comprados para fins comerciais podem ser depreciados ao longo sete anos , mas existem três maneiras principais de calcular uma taxa de depreciação.

Usando a depreciação em linha reta

A depreciação linear é a maneira mais simples de depreciar móveis comerciais, com um único ajuste que pode ser necessário no primeiro ano. Este método de depreciação divide o custo da compra de móveis pelo cronograma de sete anos, resultando em deduções iguais a cada ano. Por exemplo, o método linear depreciaria $ 35, Compra de móveis em sete partes iguais de $ 5, 000 por ano.

Neste exemplo, se o mobiliário for colocado em serviço para uma empresa durante o primeiro ano fiscal aplicável, a convenção semestral é aplicada. Isso permite 75 por cento Da depreciação do primeiro ano a ser declarada, o que reduziria a dedução no primeiro ano para $ 3, 750. A dedução seria $ 5, 000 pelos restantes seis anos.

Considerando a depreciação acelerada

A depreciação acelerada permite que os proprietários de empresas façam deduções maiores nos primeiros anos após a compra de móveis, e menores no final do cronograma de dedução de sete anos. Também conhecido como Sistema de Recuperação de Custos Acelerado Modificado, o cálculo para esta opção triplica o valor da depreciação linear, e você pode encontrar uma calculadora de depreciação de móveis online para ajudar no processo.

No primeiro ano, a dedução total é reduzida pela metade, com base na taxa de convenção semestral para esta opção. Nos anos subsequentes, o valor que foi depreciado é subtraído do saldo remanescente, dividido pelo número de anos restantes na programação de depreciação, e multiplicado por três.

Por exemplo, a dedução do primeiro ano para $ 14, A compra de móveis para uso comercial seria de $ 2, 000 multiplicado por 3 para um total de $ 6, 000; o total então é reduzido à metade para $ 3, 000 para a dedução do primeiro ano. No segundo ano, $ 3, 000 é subtraído do preço de compra, deixando $ 11, 000. Esse total é dividido por 6, que é o número de anos restantes na programação de depreciação. O resultado de $ 1, 833 é multiplicado por 3 para uma dedução total de $ 5, 500 pelo segundo ano.

No terceiro ano, a depreciação total tomada até agora, $ 8, 500, seria subtraído de $ 14, 000, com o resultado dividido pelos cinco anos restantes. Esse total é então multiplicado por 3 para a dedução no terceiro ano. O proprietário da empresa pode converter o saldo restante em depreciação linear a qualquer momento durante o cronograma de sete anos.

Compreendendo a Seção 179 Depreciação

A seção 179 do código tributário do IRS permite a dedução total do custo de compra de móveis relacionados a negócios, com um limite de $ 1, 040, 000 (Ou o lucro líquido da sua empresa) para 2021. No entanto, o IRS tem um limite de custo adicional de $ 2, 590, 000 Para todos os bens da seção 179 em serviço antes de começar a reduzir sua possível dedução. Se a compra exceder o limite superior definido pelas regras do IRS, a empresa pode aceitar a dedução total permitida, mais depreciação linear para o saldo.

De um modo geral, um negócio que está apenas começando e tem um baixo nível de receita pode não ser capaz de maximizar o valor das maiores deduções iniciais fornecidas pelas taxas de depreciação acelerada e seção 179. Sob essas circunstâncias, a depreciação em linha reta pode gerar mais economia de impostos. Antes de tomar a decisão final, Consulte seu contador para saber o método de depreciação que proporcionará a maior economia de impostos para sua empresa.