Tem opções de estoque? Uma estratégia planejada ajudará a reduzir grandes contas fiscais

Algumas partes deste blog foram atualizadas em 14 de março, 2018

Você ouviu aquele sobre o Melvin? Ele transformou uma sorte inesperada de um milhão de dólares em US $ 120, 000 dívidas fiscais a pagar. Seria engraçado, se não fosse tão triste - e tão evitável.

Aqui está a história de Melvin:ele é um cara inteligente que trabalha duro em uma empresa de tecnologia start-up de sucesso chamada Flooble. Como recompensa por seus esforços, Melvin recebe 100, 000 opções de ações a $ 1 por ação. Quando a ação de Flooble atinge US $ 15 por ação, Melvin exercita suas opções, gerando um lucro de papel de $ 1,4 milhão. Contudo, a uma taxa de imposto de 30%, O lucro de Melvin no papel também vem com US $ 420, 000 reais de imposto. Marvin está confiante de que Flooble continuará crescendo rapidamente, então, em vez de sacar, ele mantém as ações da Flooble por mais um ano. Em seguida, o escândalo atinge. As ações da Flooble despencam para US $ 3 por ação. Melvin ficou com apenas $ 300, 000 em ativos de estoque, mas ele ainda deve $ 420, 000 para o IRS e não pode pagar. Tão triste, mas Melvin poderia ter evitado esse desastre se tivesse exercitado um planejamento melhor antes de exercer suas opções. (A propósito, não se preocupe muito com Melvin - ele é fictício. Nós o usamos para fazer uma observação, porque este cenário pode ser muito real para aqueles com planejamento insuficiente.)

As empresas que concedem opções de ações normalmente dão aos funcionários e outros trabalhadores afiliados a opção de comprar ações da empresa a um preço especificado após um período de aquisição predeterminado. Geralmente, uma porcentagem das opções adquiridas a cada ano durante um período de três a cinco anos. Existem muitos acordos e formas de opções diferentes, cada um com características únicas e ramificações fiscais. Recomenda-se consultar um consultor tributário antes de exercer suas opções.

Duas formas comuns de opções de ações são opções não estatutárias (NSOs) e opções estatutárias, que também são conhecidas como opções de ações de incentivo (ISOs). Os NSOs são tributados como receita ordinária quando são exercidos. O valor sujeito ao imposto de renda normal é a diferença entre o valor justo de mercado no momento do exercício e o preço de exercício. No caso de Melvin, por exemplo, seu preço de exercício era $ 1 por ação e a ação estava sendo vendida por um valor justo de mercado de $ 15, então ele ganhou $ 14 por ação - e os impostos eram devidos imediatamente sobre esse ganho. Se as ações da Flooble continuassem a subir, Melvin também devia impostos sobre ganhos de capital sobre quaisquer lucros acima de US $ 15 por ação, mas não até que ele vendesse o estoque. Porque você, como Melvin, irá gerar uma fatura fiscal real quando você exercer NSOs, vender todas as ações que você exercer evitará o risco de depreciação significativa das ações, bem como um passivo fiscal inoportuno.

ISOs, que geralmente são concedidos aos funcionários, não são tributados na data de concessão ou na data de exercício, mas apenas quando as ações forem vendidas. Contudo, se você deseja se qualificar para um tratamento fiscal favorável, você deve deter as ações dois anos após a outorga e um ano após o exercício. Isso é chamado de "disposição qualificada". Se o estoque continuou a subir durante esse período, você só deverá ganhos de capital de longo prazo quando vender. Contudo, ainda pode ser necessário colocar uma quantia considerável de dinheiro no exercício (dependendo do preço de exercício). E se você continuar a manter as ações, o valor das ações poderia cair facilmente, apagando quaisquer ganhos. (Pense em Melvin.) Existem também algumas regras a seguir ou você corre o risco de perder algumas das vantagens que as ISOs oferecem. Adicionalmente, você deve lutar contra o potencial de acionar o imposto mínimo alternativo (AMT) para o ano em que exercer essas opções. Essas são apenas algumas das razões pelas quais você deve procurar aconselhamento profissional e estabelecer um plano antes de exercer as opções de ações.

Além de NSOs e ISOs, existem regras fiscais em torno dos Planos de Compra de Ações de Funcionários (ESPPs) e Unidades / Prêmios de Ações Restritas (RSUs / RSAs). Esses tipos de compensação de capital podem ter algumas complicações, mas pode ser mais fácil de lidar se você tiver a estratégia certa em vigor. Comece lendo nosso “Guia de impostos para o investidor experiente” e agende hoje uma consulta gratuita com um consultor.

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