S corp vs LLC

A escolha S corp vs LLC é extremamente significativa para a maioria das pequenas empresas que procuram a melhor estrutura para impostos e responsabilidades.

Alguns focam na limitação do número máximo de membros como fator determinante. Claro, uma corporação S é limitada a 100 membros. Mas afinal, a maioria das entidades pertencentes a qualquer um desses dois tipos são pequenas ou médias empresas.

Por outro lado, tanto as LLCs quanto as S corps não estão sujeitas à dupla tributação . Isso significa que você consegue manter o mesmo lucro pela mesma parte do seu lucro líquido com as duas estruturas, certo? Bem, não exatamente.

Uma LLC exige que você pague imposto de trabalho autônomo de até 15,3% , enquanto uma S corp permite retirar um dividendo . Mas essa diferença vale o complexo processo de arquivamento?

Vamos descobrir!

O que é uma S Corporation?

A corporação S (coloquialmente chamada de corporação S) é uma estrutura de negócios que permite a tributação sob Subcapítulo S do Capítulo 1 do IRS (Internal Revenue Service) . O principal aqui é que, diferentemente das corporações C, as S corps não pagam imposto de renda. Em vez disso, a renda é dividida entre os acionistas e cada um deles paga imposto de renda individual . Trata-se da chamada entidade de repasse, que é um modelo que permite às empresas evitar a dupla tributação.

Por ser uma pessoa jurídica com responsabilidade limitada e tributação de repasse, essa estrutura é, em alguns aspectos, semelhante a uma LLC. Isso naturalmente leva a comparações de todos os tipos.

Benefícios de uma S corp

Os S corps possuem diversas vantagens que servem como o principal culpado pela escolha dessa estrutura empresarial.

Propriedade da corporação S:

Os proprietários de uma S corp são chamados de acionistas . Uma coisa que separa a S corp de sua contraparte C é o fato de que ela não pode ter mais de 100 acionistas. As fileiras desses acionistas são limitadas a:

• Indivíduos
• Organizações sem fins lucrativos
• Confianças
• Propriedades

O que isso significa é que os investidores institucionais não são permitidos. Além disso, como existe apenas um tipo de classe de ações, todos os acionistas são iguais.

Impostos corporativos:

A vantagem mais significativa das corporações S é a tributação de repasse . Isso significa que qualquer ganho ou perda de renda é repassado (daí o nome) diretamente aos acionistas. A partir daqui, eles devem informar o valor em suas declarações de imposto de renda pessoal.

Isso é ótimo para startups porque permite a acumulação de renda passiva isenta de impostos . No entanto, se a corporação fizer isso sem se registrar como uma corporação S, corre o risco de ser classificada como uma holding pessoal.

Tenha em mente que a taxa de imposto corporativo varia de acordo com o estado, o que também é algo que você precisa considerar.

Transferência de propriedade da corporação S:

Ao fazer uma comparação S corp vs. LLC, é essencial entender a diferença entre membros e acionistas.

Os acionistas das corporações C possuem uma parte da empresa, mas não necessariamente têm uma opinião sobre a forma como ela é administrada. Em uma LLC, por outro lado, cada membro tem um voto. Da mesma forma, como as corporações S têm apenas um tipo de classe de ações, todo acionista tem direitos iguais . Isso torna a transferência de patrimônio mais complexa. Os futuros proprietários podem ter uma abordagem de gestão e ambições diferentes e, com seus direitos de voto, podem influenciar o curso futuro do negócio.

Quais são as desvantagens de um S corp?

Quando se trata de se registrar como S corp, a lista de restrições, regras e requisitos é bastante elaborada.

• Registrar uma S corp pode ser bastante difícil, pois você precisa arquivar Estatutos de Incorporação para cada estado em que você planeja operar.
• Você também precisará de um agente registrado para cada estado . Essa desvantagem, no entanto, pode ser superada usando um serviço de agente registrado.
• Ao formar uma corporação S, todos os seus acionistas precisam ser residentes nos EUA .
• Para se qualificar como S corp, você também precisa ter apenas uma classe de ações . Isso não é necessariamente um grande problema, mas pode ser bastante restritivo ao manter a organização interna sob controle.
• A corporação pode ter no máximo 100 acionistas .
• Mais importante, todos os seus acionistas precisam atender aos requisitos de qualificação (dependendo do estado).

Com tudo isso em mente, fica claro que essas não são desvantagens no sentido tradicional. Em vez disso, a corporação do Subcapítulo S é uma entidade comercial que simplesmente tem muitas restrições burocráticas.

O que é uma LLC?

LLC é uma entidade comercial que fornece proteção de responsabilidade legal semelhante ao de uma corporação. A diferença é que a LLC é mais fácil de registrar e incorporar.

Como S corps, LLCс são entidades de passagem, o que lhes permite evitar a dupla tributação. Mas os proprietários da LLC são chamados de membros e, ao contrário do S corps (onde o máximo é 100 acionistas), seu número não é limitado.

Vantagens da LLC

A comparação S corp vs LLC é bastante comum, pois ambas as estruturas têm um status de tributação de repasse. Além disso, a maioria dos S corps começa como LLCs. Compreender as principais vantagens das LLCs ajudará você a decidir se deve considerar prosseguir para o próximo estágio.

Proteção de responsabilidade legal da LLC:

Registrar uma LLC é a maneira mais simples de separar seus próprios ativos dos de sua empresa . Dessa forma, os pertences pessoais dos membros (suas casas, veículos, patrimônio em outras empresas) são protegidos de possíveis processos judiciais.

Tributação da LLC:

No que diz respeito à tributação de repasse está em causa, uma LLC é tributada como uma S corp. Membros e acionistas recebem sua parte do lucro e precisam apresentá-la em sua folha de declaração de imposto pessoal.

Propriedade da LLC:

Você pode administrar uma corporação S com um acionista. Da mesma forma, você pode possuir uma LLC mesmo se for o único membro . No que diz respeito ao IRS, você não será tratado de forma diferente do que seria uma empresa individual. No entanto, em termos de responsabilidade legal, há uma enorme diferença.

Quais são as desvantagens da LLC?

Existem várias desvantagens da estrutura da LLC que você também deve estar ciente ao escolher entre uma LLC ou uma s corp.

• Em primeiro lugar, registrar uma LLC pode exigir um pouco de papelada (dependendo do estado). É por isso que alguns membros optam pela assistência dos serviços da LLC.
• As LLCs têm uma taxa anual isso depende do estado. Por exemplo, na Califórnia, esse custo anual chega a US$ 800. Escusado será dizer que esta taxa precisa ser paga em todos os estados em que sua LLC está fazendo negócios.
• Ganhar investimento externo é difícil porque você não pode vender ações da sua empresa. Isso limita suas opções de alavancar o patrimônio para levantar capital.

Em outras palavras, a LLC é uma solução simples para quem deseja uma papelada o mais simples possível, enquanto ainda obtém proteção de responsabilidade legal.

Qual ​​é a diferença entre uma LLC e uma S Corp?

A maneira mais eficaz de fazer essa comparação é pegar alguns dos fatores mais relevantes e analisá-los lado a lado. Portanto, verifique este gráfico s corp vs LLC!

	LLC	S Corp
Responsabilidade pessoal	Os membros normalmente não são responsabilizados	Os acionistas normalmente não são responsabilizados
Gerenciamento	Os membros são livres para configurar a estrutura desejada	Os acionistas elegem os diretores
Tributação	Passagem	Passagem
Número de acionistas/membros	Ilimitado	Máximo 100
Taxa de trabalho autônomo	Sim	Não
Status	Entidade jurídica	Status fiscal

Para esclarecer melhor o assunto, vamos discutir cada diferença entre uma LLC e uma S corp:

Responsabilidade pessoal

Sob a estrutura da corporação S, os ativos pessoais dos acionistas são protegidos das dívidas da empresa . No entanto, a mesma coisa acontece com a LLC. Portanto, isso não deve ser um fator importante ao enfrentar o dilema da LLC ou da S corp.

O caminho para essa proteção de responsabilidade é uma questão diferente. Escusado será dizer que é muito mais fácil registrar uma LLC do que uma S corp. Isso significa que, se você está procurando a maneira mais rápida de ser incorporado e obter responsabilidade legal básica, a LLC é o caminho a percorrer. Ainda assim, você não pode se tornar uma empresa S sem antes ser uma LLC ou uma empresa C.

Além disso, também vale a pena mencionar que é muito mais provável que, em seu estado, seja legal que uma S corp possua uma LLC do que o contrário.

Gerenciamento

A questão da gestão é enorme quando se trata da escolha LLC vs S corp. Aqui, uma LLC oferece muito mais flexibilidade.

Como uma S corp, você terá que eleger um conselho de administração e diretores. Além disso, você também terá que realizar uma reunião anual, enviar um relatório anual e assim por diante.

Por outro lado, não existem tais requisitos para LLCs. A questão é que você pode colocar todas as questões estruturais e de gestão em um acordo operacional. Você também pode nomear um dos membros para ser membro-gerente ou procurar um gerente externo.

Tributação

O subcapítulo S garante que o S corps pague apenas um nível de imposto em vez de dupla tributação. De certa forma, essa é uma estrutura tributária adequada para quem deseja administrar uma corporação, mas ainda paga os impostos como se fosse uma LLC.

Existem vários requisitos que uma corporação precisa cumprir para se qualificar para um status de S corp.

Estes são:

• Precisa ter menos de 100 acionistas.
• Todos esses acionistas precisam ser pessoas. Em alguns casos raros, as LLCs podem se qualificar como proprietárias, mas não bancos ou seguradoras.
• A corporação só pode ter uma classe de ações.
• Todos os acionistas precisam ser residentes nos EUA.

O fato de uma LLC não ter tais requisitos inclina a escala S corp vs LLC ligeiramente a favor do último. Em outras palavras, embora os impostos corporativos S pareçam mais favoráveis, eles podem não estar disponíveis.

Número de acionistas/membros

O número de membros da S corp é limitado a 100 , que é um requisito que uma LLC simplesmente não possui. Uma LLC pode ter quantos membros você quiser. Agora, todos os membros da LLC têm um voto durante as reuniões, o que não seria necessariamente o caso de uma corporação C. No entanto, como uma S corp não pode ter mais de uma classe de ações, os acionistas têm um status semelhante aos membros de uma LLC.

No papel, a diferença entre uma LLC e uma corporação S nesse campo pode não parecer tão grande porque tanto as LLCs quanto as corporações S geralmente pertencem à categoria de pequenas/médias empresas.

Além disso, a razão para essa limitação aparentemente desnecessária é o fato de que a estrutura da corporação S é voltada principalmente para empresas familiares e outras pequenas empresas. Em outras palavras, essa limitação existe para que grandes corporações não possam abusar da tributação de repasse da estrutura tributária S corp. Faz sentido, não é?

Portanto, isso realmente precisa ser examinado a partir da perspectiva S corp vs C corp vs LLC, em vez de comparar apenas o par S corp/LLC.

Taxa de trabalho autônomo

A maior desvantagem potencial das LLCs é o imposto de trabalho autônomo, que pode ser até 15,3% . Esta é uma parte significativa do seu lucro, e é por isso que a estrutura da LLC só é uma boa ideia se seu lucro for semelhante ou menor do que sua renda seria se você tivesse um emprego tradicional.

Para qualquer coisa acima disso, a S corp parece uma solução mais frugal. Entre as vantagens de uma corporação S, esta parece ser uma das maiores.

Por outro lado, existem alguns cenários em que uma LLC é claramente uma opção melhor. Por exemplo, as LLCs que possuem propriedades de aluguel não estão sujeitas ao imposto de trabalho autônomo porque produzem renda passiva.

Estado

Este é um dos pontos mais controversos nesta comparação, principalmente porque S corps e LLCs tecnicamente não pertencem à mesma categoria. Em teoria, as estruturas LLC e S corp não precisam necessariamente ser mutuamente exclusivas.

Ou seja, uma S corp é um status fiscal (designação fiscal). É por isso que você não pode se registrar como uma corporação S imediatamente. Em vez disso, você precisa começar como uma LLC ou uma corporação C e, em seguida, solicitar um status de corporação S.

Prós e contras da S Corp

Então, o que é melhor, uma LLC ou uma S corp?

Às vezes, é mais fácil fazer uma escolha se você tiver todos os prós e contras listados brevemente em um só lugar. Então, aqui vai:

As maiores vantagens de administrar um negócio S corp são:

• Sem dupla tributação
• Sem impostos para autônomos
• Proteção de responsabilidade limitada
• Transferência direta de propriedade

As desvantagens mais notáveis ​​do status da S corp são:

• Uma classe de ações
• Limitado a 100 acionistas
• Dependendo de seus requisitos específicos, os resultados de sua consideração LLC versus S corp podem ter um vencedor claro.

Prós e contras da LLC

O fato de uma LLC ser tão fácil de registrar (em comparação com a qualificação para a S corp) já é uma enorme vantagem. Aqui estão alguns outros pontos de consideração.

As maiores vantagens de administrar uma LLC são:

• Flexibilidade de gestão
• Proteção de responsabilidade limitada
• Sem dupla tributação
• Processo de registro simples

E as desvantagens de escolher a estrutura da LLC são:

• Custo anual de manutenção
• Problemas para levantar capital

Em suma, a LLC é uma estrutura de negócios antiga e comprovada, com uma longa lista de vantagens e desvantagens com as quais você pode trabalhar.

Devo formar uma LLC ou uma S Corp?

Como você não pode optar por uma S corp imediatamente, começar como LLC é provavelmente sua escolha mais segura . Então, você precisa levar em consideração sua situação atual. Se você atende a todos os critérios para uma S corp, provavelmente deve se inscrever.

De um modo geral, se o seu lucro for semelhante ao que você faria como gerente, não há muitas razões para você mudar de uma LLC.

No entanto, como uma S corp, você não paga impostos sobre o dividendo , o que pode economizar uma quantia significativa de dinheiro.

Então, isso pode vale a papelada extra .

Perguntas frequentes

A LLC é uma corporação?
Uma LLC é uma entidade legal que fornece aos membros (proprietários) proteção de responsabilidade semelhante à de uma corporação. A maneira mais simples e precisa de explicar a LLC seria dizer que é uma estrutura que combina o melhor dos tipos de negócios corporativos e individuais.
Como me pago da minha LLC?
O conceito de tirar dinheiro da sua LLC é chamado de sorteio do proprietário. Se você é uma LLC de membro único, pode apenas fazer um cheque ou transferir os fundos por meio das contas da sua LLC. Por outro lado, se você estiver administrando uma LLC com outros membros, precisará participar ativamente de suas operações para pagar um salário. Aos olhos do IRS, você será visto como autônomo.
Uma S corp é uma entidade empresarial?
Ao contrário das LLCs ou corporações C, uma S corp não é uma entidade comercial – é um status fiscal.
Uma S corp pode ser membro de uma LLC?
Em alguns estados, uma S corp pode ser membro de uma LLC. As exceções são as sociedades de responsabilidade limitada profissional (PLLC). O contrário (a LLC possuindo uma corporação S) geralmente não é uma opção.
Sou pessoalmente responsável pela dívida da empresa S?
As estruturas S corp e LLC podem ajudar a protegê-lo de dívidas comerciais. Isso significa que, se sua entidade começar a perder dinheiro, sua casa, veículos pessoais ou outros ativos não estarão em risco. Este não é o caso de empresas individuais ou parcerias gerais.
Os proprietários de S corps precisam receber um salário?
Proprietários de corporações não recebem salário no sentido tradicional. Em vez disso, eles recebem dividendos. Esta é uma parte dos lucros (ou reservas) da corporação paga aos acionistas (geralmente anualmente).
O que uma S corp pode amortizar?
Os acionistas de uma corporação S podem amortizar suas perdas contra sua renda tributável individual. As deduções fiscais são muito mais fáceis com a estrutura tributária S corp, que é um caso forte em qualquer comparação S corp vs LLC.