O que é uma venda de lavagem?

Uma venda de lavagem é categorizada quando um investidor vende uma ação Estoque O que é uma ação? Um indivíduo que possui ações em uma empresa é chamado de acionista e é elegível para reivindicar parte dos ativos e lucros residuais da empresa (caso a empresa seja dissolvida). Os termos "estoque", "compartilhamentos", e "equidade" são usados ​​indistintamente. ou título e recompra o mesmo título ou um título substancialmente idêntico dentro de 30 dias da venda. The US Internal Revenue Service (IRS) Como usar o IRS.gov WebsiteIRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de cobrança de impostos dos Estados Unidos. O site é usado por empresas e introduziu a regra de venda de lavagem de 61 dias para evitar que investidores que detêm perdas não realizadas se beneficiem de uma dedução fiscal.

Em uma liquidação, o investidor recompra o título em 30 dias na esperança de recuperar o valor do título. A regra de venda de lavagem de 61 dias compreende 30 dias antes e depois da data de venda.

Explicação da regra de venda de lavagem

Uma venda de lavagem compreende duas transações, ou seja, a venda de um título com perda e a recompra do título dentro de 30 dias. A compra pode incluir qualquer uma das seguintes opções:

• Compra de outro título substancialmente idêntico para uma conta de aposentadoria individual
• Compra do mesmo título ou de um título substancialmente idêntico
• Compra de uma opção ou contrato para comprar um título substancialmente idêntico
• Compra de um título substancialmente idêntico em uma transação totalmente tributável

Se um investidor comprar o mesmo valor mobiliário ou substancialmente idêntico dentro do prazo de 61 dias, o IRS efetivamente ignora a transação, e o valor da perda é adicionado ao custo da garantia de substituição. Ele adia a perda para um momento futuro, quando o título de substituição for vendido. O período de detenção de 61 dias também se aplica ao título de substituição. O “título substancialmente idêntico” também é referido como o “título de substituição” para o título original.

O que constitui uma venda de lavagem

Há várias coisas que o IRS considera ao decidir se uma determinada transação se qualifica como uma transação de venda de lavagem. Primeiro, títulos em classes diferentes não são considerados substancialmente idênticos entre si. Por exemplo, títulos e ações preferenciais; ações preferenciais; ações preferenciais; ações preferenciais; ações preferenciais) são a classe de propriedade de ações em uma empresa que tem uma reivindicação de prioridade sobre os ativos da empresa sobre as ações ordinárias. As ações são mais seniores do que as ações ordinárias, mas são mais juniores em relação à dívida, como títulos. são considerados diferentes das ações ordinárias. A única exceção a esta disposição é quando as ações preferenciais podem ser convertidas em ações ordinárias sem qualquer restrição.

Com essas disposições, os investidores podem usar certos métodos para continuar negociando até que o período de venda de lavagem tenha expirado. Uma maneira de os investidores conseguirem isso é vender um título com prejuízo e comprar um título diferente no mesmo setor. Eles podem então esperar até que o período de 61 dias tenha expirado e recomprar o título original.

Por exemplo, um investidor pode vender 1, 000 ações da ABC Company, uma empresa de manufatura, em uma perda. Eles podem usar os fundos para comprar um fundo mútuo no setor de manufatura durante o período de liquidação. Após o período expirar, o investidor pode vender as ações do fundo mútuo e recomprar as ações da ABC Company. A recompra das ações da ABC após o período de venda lavada permite ao investidor reclamar perdas e realizar deduções fiscais.

Exemplo prático:venda de lavagem

Suponha que Jay comprou 100 ações da ABC Company por $ 30 por ação e as vendeu por $ 27 por ação em 20 de julho. Ele então recomprou as ações em 10 de agosto, quando as ações estavam sendo negociadas a $ 33 por ação. Uma vez que a transação ocorreu dentro do período de venda de lavagem de 30 dias, a perda de $ 300 é uma liquidação e não seria permitida pelo IRS.

A base ajustada para as ações de substituição é de $ 3, 600, que é a adição de $ 3, 300 ($ 33 ​​x 100) e a perda de $ 300 não permitida. Portanto, os impostos sobre qualquer venda futura serão calculados como se Jay tivesse retido as ações originais.

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Mesmas ações vs. ações substancialmente idênticas

Ao determinar as transações que são contadas como vendas de lavagem, o IRS usa os termos “mesmas ações” ou “ações substancialmente idênticas” para determinar se os investidores estão alegando perdas artificiais. Dois títulos são identificados como iguais se forem exatamente idênticos ou se compartilharem a maioria de suas características.

Os títulos e ações preferenciais de uma empresa são considerados diferentes das ações ordinárias da mesma empresa. Também, os títulos de uma empresa, por exemplo., ABC Company, não são idênticas às ações de outra empresa, por exemplo., Empresa XYZ.

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