Qual é a base de custo médio?
A base de custo médio é definida como o meio de atribuir o preço de compra às ações subjacentes a um fundo mútuo. Fundos mútuos. Um fundo mútuo é um pool de dinheiro coletado de muitos investidores com a finalidade de investir em ações, títulos, ou outros títulos. Os fundos mútuos são propriedade de um grupo de investidores e geridos por profissionais. Aprenda sobre os vários tipos de fundos, como eles trabalham, e as vantagens e desvantagens de investir neles ou em uma conta administrada por um custodiante (corretor). É calculado como o valor total pago para comprar o fundo mútuo ou investimento em uma conta de custódia dividido pelo número total de ações subjacentes. A utilidade do método de base do custo médio é a sua simplicidade durante várias compras, reinvestimento de dividendosDividendoUm dividendo é uma parcela dos lucros e lucros retidos que uma empresa paga aos seus acionistas. Quando uma empresa gera lucro e acumula lucros retidos, esses ganhos podem ser reinvestidos no negócio ou pagos aos acionistas como um dividendo., e ganhos de capital reais.
Resumo
- A base de custo é uma ferramenta para estabelecer o ponto de partida ou ponto de compra para o início do cálculo do imposto, desde que seja gerado um lucro. Lucros são os retornos gerados e acima da base de custo.
- A base de custo médio é um dos métodos disponíveis, entre vários outros métodos, para determinar a base de custo.
- A base de custo médio é amplamente utilizada devido à sua facilidade de uso. O preço de custo médio é o valor total da compra dividido pelo número total de ações.
Importância da Base de Custo
A base de custo forma o fulcro em torno do qual o investidor passa a saber se obteve lucro ou prejuízo. A base de custo médio não é o único método; existem outros métodos como LIFOLast-In First-Out (LIFO) O método Last-in First-out (LIFO) de avaliação de estoque é baseado na prática de ativos produzidos ou adquiridos por último sendo os primeiros a serem, HIFO, e identificação específica que estão disponíveis. O método de custo médio é o mais fácil de administrar e calcular. Contudo, o método de custo médio pode nem sempre ser o mais eficiente em termos de impostos.
Exemplo 1:Compra de fundos mútuos
Vamos supor que um investidor compre o mesmo fundo mútuo (unidades / ações) em duas ocasiões distintas, ou seja, 1 de fevereiro, 2019 e 2 de março, 2019 para uma saída de US $ 1, 000 e $ 2, 500, respectivamente.
Depois de um mês, um dividendo no valor de $ 100 é recebido, e todo o produto do dividendo é reinvestido na compra de novas unidades.
A base de custo médio é definida como o valor total da compra dividido pelo número total de ações. Funciona para $ 28,53 .
Encontro Transação Compartilhar preços Valor da compra No. de ações
1 de fevereiro, 2019
Compre $ 25 $ 1, 000402 de março, 2019
Comprar
$ 30
$ 2, 500
83,3
4 de março, 2019Reinvestimento de Dividendos
$ 35
$ 100
2,9
Total$ 3, 600
126,2
Base de custo médio
$ 28,53
A base de custo de $ 28,53 é o ponto de referência em torno do qual os ganhos e perdas seriam agora calculados para fins de tributação.
Suponhamos que depois de alguns meses o investidor venda 40 ações por $ 50.
Encontro Transação Compartilhar preços Receitas No. de ações 2 de maio, 2019 Vender $ 50 $ 2, 00040
Trabalho com base no custo médio
Base de custo das 40 ações
Nº de ações (40) * Base de custo médio (28,53) =$ 1, 412,20
Receitas de vendas $ 2, 000 Ganhos de capital com a transação $ 2, 000 - $ 1, 412,20 =$ 858,80 Da taxa marginal de imposto do investidor, agora podemos calcular a incidência de tributação (suponha uma taxa de imposto de 30%) Ganhos de capital ($ 858,80) * Taxa de imposto (30%) =$ 257,64
A importância da base de custo decorre do fato de que é o preço que é usado para determinar se um investidor obtém lucro ou prejuízo. A presença de lucros levaria à incidência de tributação. A base do custo médio não deve ser interpretada como um proxy para o desempenho.
Conforme ilustrado acima, a base de custo ajuda a estabelecer o ponto de partida para calcular o lucro ou prejuízo do ponto de vista tributário. As perdas não são tributadas, enquanto os lucros são tributados. Contudo, nem todos os lucros são tributados igualmente. Os lucros de curto prazo são tributados a uma taxa mais elevada, enquanto os lucros de longo prazo são tributados a uma taxa mais baixa. A base do custo médio, portanto, ajuda a determinar o que é tributável e o que não é tributável.
Exemplo 2:Compra de ETFs
Um investidor chamado Sr. X decide garantir a exposição a uma cesta de títulos usando um fundo negociado em bolsa (ETF) Exchange Traded Fund (ETF) Um Exchange Traded Fund (ETF) é um veículo de investimento popular onde as carteiras podem ser mais flexíveis e diversificadas em uma ampla gama de todas as classes de ativos disponíveis. Aprenda sobre os vários tipos de ETFs lendo este guia. A base de custo da compra pode ser determinada de várias maneiras, especialmente nos Estados Unidos. Em uma extremidade do espectro, existe o método FIFO, e na outra extremidade, existe o método do custo médio.
Vamos supor que o Sr. X compre 100 ações da Empresa QQQ a $ 10 cada para uma saída líquida de $ 1, 000 em 2 de janeiro, 2020. No início do próximo trimestre, 3 de abril, O Sr. X decide comprar outras 50 ações da QQQ por $ 7 cada, totalizando $ 350. Agora, vejamos a base de custo sob os dois métodos diferentes.
Encontro Transação Compartilhar preços No. de ações Valor da compra 2 de janeiro 2020Buy $ 10100 $ 1, 000Apr. 3, 2020Buy $ 750 $ 350
Encontro Transação Compartilhar preços No. de ações Custo médio Custo FIFO 30 de abril 2020Redemption $ 1250 Valor total de compra / Número total de açõesPreço de compra das primeiras 50 ações Cálculo $ 1, 350/150 =$ 9 $ 10 Lucro por ação $ 12 - $ 9 =$ 3 $ 12 - $ 10 =$ 2 Lucro total
50 * $ 3 =$ 150
50 * $ 2 =$ 100
Conforme ilustrado acima, podemos ver claramente que o método do custo médio é o método menos punitivo de cálculo da base de custo. Um investidor pode se beneficiar do método FIFO somente quando a tranche inicial de ações é adquirida a um preço mais baixo.
Pode não ser o caso o tempo todo, como pode ser visto no exemplo acima. Portanto, a base de custo médio fornece o melhor compromisso entre a redução da base de custo e a facilidade de cálculo.
Mais recursos
A CFI oferece a página do programa Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA) ™ - CBCAGet CFI's CBCA ™ e se torna um Commercial Banking &Credit Analyst. Inscreva-se e progrida em sua carreira com nossos programas e cursos de certificação. programa de certificação para aqueles que procuram levar suas carreiras para o próximo nível. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, os seguintes recursos serão úteis:
- Costing Based Activity CostingActivity-Based Custeio baseado em atividade é uma forma mais específica de alocar custos indiretos com base em “atividades” que realmente contribuem para os custos indiretos. Uma atividade é
- Ganhos de capital TaxCapital Ganhos O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo for convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor.
- UEPS vs. FIFOLIFO vs. PEPS Em meio ao debate atual UEPS vs. PEPS em contabilidade, decidir qual método usar nem sempre é fácil. UEPS e PEPS são as duas técnicas mais comuns usadas na avaliação do custo das mercadorias vendidas e do estoque.
- How to Use the IRS.gov WebsiteHow to Use the IRS.gov WebsiteIRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de arrecadação de impostos dos Estados Unidos. O site é usado por empresas e
investir
-
Transforme sua vida transformando seus hábitos
Onde você está em sua vida é o resultado de seus hábitos. Will Durant (não Aristóteles) disse isso da melhor maneira: Eu acho que isso também é verdade para o oposto de excelência. A mediocridade é...
-
Como calcular a APR manualmente
Calculando APR p A taxa de porcentagem anual (APR) é o custo real dos fundos durante o ano. Embora as empresas de cartão de crédito forneçam uma taxa de juros, a taxa de juros não leva em conta a comp...
-
Instituições de caridade que ajudam as pessoas a saírem de dívidas
As instituições de caridade podem ajudar as pessoas que não têm ideia de como se livrar das dívidas. p Se você está em dívida, você pode estar se sentindo oprimido e não tem ideia de como vai rastejar...
-
O que é baseado em classificação interna avançada (AIRB)?
A abordagem Advanced Internal Rating-Based (AIRB) é uma ferramenta de medição de risco para instituições bancárias e financeiras que ajuda na mensuração do risco de créditoRisco de créditoRisco de cré...