O que é um crédito fiscal não reembolsável?

Um crédito fiscal não reembolsável é um crédito aplicado aos impostos a pagar que apenas reduz a responsabilidade do contribuinte a um mínimo de zero. Em outras palavras, não pode ser inferior a zero e não pode ser devolvido ao contribuinte. Qualquer valor abaixo de zero para o crédito tributário é automaticamente confiscado pelo contribuinte.

Está em contraste com os créditos fiscais reembolsáveis. Os créditos reembolsáveis ​​são devolvidos ao contribuinte, mesmo que seu passivo fiscal seja inferior a zero. Eles são favoráveis ​​para os contribuintes, uma vez que podem realmente ser reembolsados ​​em dinheiro.

Os créditos fiscais são classificados com base nas leis fiscais como reembolsáveis ​​ou não reembolsáveis. Geralmente, os créditos fiscais diferem de ano para ano e entre diferentes reguladores fiscais Como usar o IRS.gov WebsiteIRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de arrecadação de impostos dos Estados Unidos. O site é usado por empresas e.

Explicação de créditos fiscais

Um crédito tributário é uma soma de dinheiro que os contribuintes podem subtrair de sua obrigação tributária. As obrigações fiscais são dinheiro devido ao governo. Os créditos fiscais são diferentes das deduções fiscais. As deduções fiscais reduzem o valor do lucro tributável relatado; Contudo, os créditos fiscais são aplicados posteriormente para reduzir o valor real do imposto a pagar.

Os créditos fiscais podem ser aplicados ao lucro tributável para pessoas físicas e jurídicas por vários motivos relacionados à localização, classificações, ou indústrias.

Os créditos fiscais podem ser usados ​​para incentivar os consumidores a se comportarem de determinada maneira. Por exemplo, governos fornecendo créditos fiscais de veículos elétricos (VE) para aqueles que compram VEs. Incentiva os consumidores a comprar VEs que sejam neutros em carbono e melhores para o meio ambiente em geral.

Os créditos fiscais também podem ser usados ​​para redistribuir riqueza e conceder incentivos fiscais a indivíduos de baixa renda ou de outra forma desfavorecidos.

Exemplos comuns de créditos fiscais nos EUA são os seguintes:

• Crédito de imposto de renda ganho - para funcionários
• Crédito para cuidados de crianças e dependentes - para quem cuida de um dependente
• American Opportunity Tax CreditAmerican Opportunity Tax Credit (AOTC) O American Opportunity Tax Credit (AOTC) é um crédito fiscal que dá aos alunos ou seus pais a oportunidade de reduzir suas despesas com educação universitária - Para alunos que buscam o ensino superior
• Crédito de aprendizagem vitalícia - Para despesas de educação e treinamento profissional
• Crédito de imposto de prêmio avançado - Para ajudar pessoas de baixa renda a pagar seguro saúde
• Crédito de poupança - para pessoas de baixa renda que contribuem com planos de aposentadoria
• Crédito de Adoção - Para pais que adotam uma criança
• Crédito tributário infantil - Para quem cuida de uma criança
• Crédito para Idosos ou Pessoas com Deficiência - Para maiores de 65 anos ou com deficiência permanente

Existem créditos fiscais adicionais em outras jurisdições semelhantes às mencionadas acima.

Os créditos fiscais são geralmente melhores do que as deduções para o contribuinte, uma vez que reduzem a responsabilidade fiscal diretamente, Considerando que as deduções reduzem o imposto a pagar e são deduzidas com base na faixa de imposto do contribuinte.

Exemplo Prático

Por exemplo, uma dedução fiscal de $ 1, 000,00 a uma taxa marginal de imposto de 25% resultaria em economia fiscal de apenas $ 250,00 ($ 1, 000 x 25%). Enquanto que, um crédito fiscal de $ 1, 000 resultaria em economia fiscal de $ 1, 000 diretamente.

Explicação de créditos fiscais não reembolsáveis

Os créditos fiscais não reembolsáveis ​​reduzem diretamente o passivo fiscal Passivo / ativo fiscal diferido Um passivo ou ativo fiscal diferido é criado quando há diferenças temporárias entre o imposto contábil e o imposto de renda real. mas apenas até o limite de $ 0. Quaisquer outros créditos fiscais adicionais serão perdidos. Os créditos fiscais não reembolsáveis ​​são geralmente válidos apenas para o ano de relatório e não podem ser transportados ou retrocedidos para outros anos. Isso prejudica as pessoas de baixa renda que perdem seus créditos fiscais e não podem realizá-los em outros anos.

Como funcionam os créditos fiscais não reembolsáveis?

O governo utiliza créditos fiscais para fornecer certas isenções fiscais e reduzir a responsabilidade dos contribuintes. Primeiro, lucro líquido antes de impostos, ou renda auferida, é calculado somando todas as fontes de renda que um indivíduo ganha em um ano fiscal.

Então, as deduções são aplicadas à renda auferida para chegar à renda tributávelRenda tributável A renda tributável se refere à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período de imposto específico. figura. Após as deduções, os créditos tributários são a última coisa a ser aplicada ao lucro tributável para se chegar ao real imposto devido.

Exemplo Prático

Um indivíduo recebe $ 50, 000 de rendimentos do trabalho e $ 10, 000 de outras receitas de um imóvel alugado. O indivíduo tem direito a deduções fiscais de $ 5, 000 e créditos fiscais não reembolsáveis ​​de $ 5, 000. Eles também estão sujeitos a uma taxa marginal de imposto de 25%. Qual é o seu rendimento tributável?

Rendimentos tributáveis Renda do emprego $ 50, 000 Renda de aluguel $ 10, 000 Receitas auferidas $ 60, 000Menos:DeductionsDeductions $ (5, 000) Taxa de imposto marginal x 25% ($ 1, 250) Rendimentos tributáveis $ 58, 750

Agora, qual é o imposto a pagar?

Imposto a pagar Renda tributável $ 58, 750 Menos:Créditos fiscais $ (5, 000) Imposto a pagar $ 53, 750

Agora, suponha que, em vez de o crédito fiscal não reembolsável ser de $ 5, 000, e se fosse $ 60, 000 em vez disso? Qual é o imposto a pagar?

Imposto a pagar Renda tributável $ 58, 750 Menos:Créditos fiscais $ (58, 750) * Imposto a pagar $ 0 * Só pode reduzir o imposto a pagar para 0

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• Cronograma AS Cronograma O Cronograma A é um formulário de imposto de renda usado nos Estados Unidos para declarar deduções discriminadas. Ele está anexado ao Formulário 1040 para contribuintes que pagam imposto de renda anual. Os contribuintes podem optar por reivindicar uma dedução de declaração de imposto padrão ou discriminar suas deduções de qualificação linha por linha.