Net Charge-Off (NCO)

O que é um Net Charge-Off (NCO)?

Uma baixa líquida (NCO) é o valor em dólares que representa a diferença entre as baixas brutas e quaisquer recuperações subsequentes de dívidas inadimplentes. As baixas líquidas referem-se à dívida para com uma empresa que provavelmente não será recuperada por essa empresa.

Essa "dívida inadimplente" costuma ser baixada e classificada como baixas brutas. Se, Numa data posterior, algum dinheiro é recuperado da dívida, a quantia é subtraída das baixas brutas para calcular o valor líquido de baixas.

Principais vantagens

• Uma baixa líquida (NCO) é o valor que representa a diferença entre as baixas brutas e as recuperações de dívidas inadimplentes.
• As baixas líquidas são a dívida para com uma empresa que provavelmente não será recuperada por essa empresa.
• O Federal Reserve Bank rastreia taxas de baixas líquidas agregadas para bancos nos EUA - a razão é definida como baixas líquidas divididas pela média total de empréstimos durante um período.

Compreendendo as cobranças líquidas (NCOs)

É altamente improvável que um credor obtenha 100% de cobrança de todos os seus empréstimos pendentes. Como uma questão de rotina, um credor estabelecerá uma provisão para perdas com empréstimos, uma estimativa do valor que ela pensa (com base em dados históricos) não será reembolsado, e, em seguida, descontar os valores que ele determina que não serão devolvidos.

Na maioria das vezes, é o caso em que as provisões para perdas estão na estimativa de baixas reais brutas, mas eventuais recuperações podem ocorrer, que, quando compensado com as baixas brutas, produz um valor líquido de baixas. Um credor reduzirá a provisão para perdas com empréstimos pelo valor da baixa líquida durante um período contábil e, em seguida, recarregará a provisão. A provisão para perdas com empréstimos aparece na demonstração do resultado como uma despesa e, portanto, reduzirá os lucros operacionais.

O Federal Reserve Bank acompanha os índices agregados de baixas líquidas para bancos nos EUA. O índice é definido como baixas líquidas divididas pela média dos empréstimos totais durante um período. Também há uma discriminação entre as categorias de imóveis (residenciais, comercial, terras agrícolas), consumidor, arrendamentos, comercial e industrial (C&I), e empréstimos agrícolas. O rácio das baixas líquidas do Total de Empréstimos para Bancos durante o terceiro trimestre de 2020 foi de 0,51%.

Exemplo de empresa de uma cobrança líquida

A Capital One Financial Corp. relatou que o total de baixas líquidas em 2019 como um percentual da média de empréstimos pendentes foi de 2,53%, em comparação com 2,52% em 2018, ou um aumento de 1 ponto base. De acordo com as regras de contabilidade, o banco aplicou o valor líquido de baixa para a provisão para perdas com empréstimos. Os valores de NCO fornecem informações importantes aos investidores sobre os padrões de crédito dos credores e também podem fornecer sinais sobre as condições econômicas gerais.