Receita diferida:como reconhecê-la

Receita diferida é a receita recebida antes da entrega de bens ou serviços. Saiba por que é tão importante que as pequenas empresas o reconheçam adequadamente.
Se você estiver usando o método de contabilidade de competência, precisará garantir que qualquer receita que sua empresa receba seja registrada de acordo com o princípio de reconhecimento de receita. Este princípio estabelece que a receita deve ser reconhecida no mesmo período em que os bens ou serviços são fornecidos.

Em termos mais simples, qualquer dinheiro que sua empresa receba de um cliente antes dos bens e serviços entregues precisará ser registrado como receita diferida, incluindo depósitos, pré-pagamentos e retenções.

Também conhecida como receita diferida ou receita não realizada, a receita diferida precisa ser registrada de forma diferente da receita acumulada ou das contas a receber.

Visão geral:o que é receita diferida?

Como proprietário de uma pequena empresa, ser pago antecipadamente por bens e serviços pode fornecer um impulso necessário ao fluxo de caixa. Mas, por mais bem-vindos que sejam esses fundos, eles precisarão ser tratados de maneira um pouco diferente da receita padrão.

Alguns exemplos de receita diferida incluem:

• Retenções recebidas por advogados, contadores ou outros profissionais
• Seguro pré-pago
• Serviços de limpeza e paisagismo
• Assinaturas e associações
• Serviços de manutenção mensal para eletrodomésticos e equipamentos
• Aluguel

Além dos serviços mencionados acima, qualquer depósito antecipado de um cliente deve ser considerado receita diferida e registrado como tal.

Embora seja mais comum para empresas de serviços, outros tipos de empresas também precisam contabilizar a receita diferida. As empresas de manufatura geralmente aceitam depósitos para grandes pedidos antes da entrega. Até que os produtos sejam entregues, o depósito deve ser registrado como receita diferida.

Por que a receita diferida é importante para pequenas empresas?

Como proprietário de uma pequena empresa, uma das coisas mais importantes com as quais você tem a tarefa é rastrear adequadamente as receitas e despesas da empresa. Embora isso seja melhor feito usando um software de contabilidade, mesmo se você estiver usando livros contábeis manuais ou software de planilha, ainda precisará registrar as transações corretamente.

A receita diferida é importante para qualquer negócio, mesmo para pequenas empresas com atividade financeira limitada. Digamos que sua empresa de limpeza receba um pré-pagamento de US$ 10.000 de um de seus clientes para pagar o ano inteiro adiantado.

Registrar os US$ 10.000 inteiros no mês de recebimento resultará em uma superavaliação da renda líquida desse mês, com uma subavaliação subsequente da renda nos meses seguintes.

Esse erro no relatório resulta em demonstrações financeiras imprecisas que podem afetar negativamente sua capacidade de atrair investidores ou garantir um empréstimo ou linha de crédito.

Uma razão pela qual as pequenas empresas gostam de receita diferida é porque ela fornece um influxo de dinheiro que pode ajudar a compensar as despesas comerciais. Embora isso possa ser vantajoso para empresas com fluxo de caixa limitado, é importante lembrar que a receita diferida é um passivo até que um produto ou serviço seja entregue.

Se um produto ou serviço não puder ser entregue, talvez você precise oferecer um reembolso aos seus clientes, o que pode ser difícil se o dinheiro já tiver sido usado para cobrir outras despesas.

Receita diferida x receita não obtida:qual é a diferença?

Não há diferença entre receita diferida e receita não obtida, pois ambas indicam a mesma coisa – receita que foi recebida por bens e serviços que ainda não foram fornecidos.

Como funciona a receita diferida?

Quando você fatura um cliente por bens e serviços e seu cliente paga imediatamente, isso é considerado receita em dinheiro que é reconhecida imediatamente.

No entanto, quando seu cliente paga adiantado por um ano de serviços, você só reconhecerá o primeiro mês de receita como ganho e registrará o saldo como receita não ganha.

Por exemplo, você possui um complexo de apartamentos de 10 unidades. Enquanto a maioria dos seus inquilinos paga o aluguel mensalmente, há um inquilino que paga o aluguel do ano inteiro antecipadamente. Você recebe um cheque no valor de $ 12.000 em 15 de agosto, que você deposita imediatamente, mesmo que o contrato de aluguel não comece até setembro.

Seu pré-pagamento de US$ 12.000 seria registrado como receita diferida em agosto. Em 1º de setembro, você precisará registrar o aluguel do primeiro mês como receita, com o saldo restante em receita diferida até o mês seguinte.

Nesse momento, outros US$ 1.000 serão registrados como receita, com o processo continuando até que todo o pré-pagamento seja contabilizado.

Data	Conta	Débito	Crédito
15-08-2020	Dinheiro	$ 12.000
15-08-2020	Receita diferida		$ 12.000

O valor total seria registrado como receita diferida, com um lançamento contábil adicional necessário para registrar o aluguel de setembro.

Data	Conta	Débito	Crédito
01-09-2020	Receita diferida	$ 1.000
01-09-2020	Receita de aluguel		$ 1.000

O segundo lançamento reflete a redução da receita diferida e o registro da receita de aluguel de setembro.

Como outro exemplo, digamos que você trabalhe atualmente como advogado, prestando serviços jurídicos básicos a clientes por US$ 1.250 por mês. Um de seus clientes decide pagar antecipadamente pelos próximos seis meses e lhe envia um cheque no valor de $ 7.500.

Quando você receber o pagamento, ele precisará ser registrado na conta de receita diferida, pois você ainda não forneceu os serviços pelos quais seu cliente pagou.

Data	Conta	Débito	Crédito
1-1-2020	Dinheiro	US$ 7.500
1-1-2020	Receita diferida		US$ 7.500

Como os serviços jurídicos começam em janeiro, você terá que reconhecer a receita de janeiro com um lançamento contábil:

Data	Conta	Débito	Crédito
31-01-2020	Receita diferida	$ 1.250
31-01-2020	Receita		$ 1.250

Essa entrada reduz a receita diferida pela taxa mensal de $ 1.250, enquanto reconhece a receita de janeiro na conta de receita apropriada. Esse lançamento contábil deverá ser repetido pelos próximos cinco meses até que todo o valor da receita diferida tenha sido devidamente reconhecido.

Para pagamentos antecipados de vendas de produtos, os lançamentos contábeis são semelhantes. Por exemplo, um de seus clientes pede 100 cadeiras a um custo de $ 50 por cadeira, para um custo total de $ 5.000.

Como você precisa fornecer materiais antecipadamente, solicita um depósito de $ 2.500. Quando seu cliente pagar o depósito, ele precisará ser registrado como receita diferida, pois você ainda não forneceu as cadeiras.

Data	Conta	Débito	Crédito
31-03-2020	Dinheiro	$ 2.500
31-03-2020	Receita diferida		$ 2.500

Em maio, você envia as primeiras 50 cadeiras. Nesse momento, você reconheceria e registraria a receita de vendas com o seguinte lançamento contábil:

Data	Conta	Débito	Crédito
31-05-2020	Receita diferida	$ 2.500
31-05-2020	Receita de vendas		$ 2.500

Assim que o cliente receber as cadeiras, ele pagará o saldo de $ 2.500, que novamente será registrado na receita diferida até que as próximas 50 cadeiras sejam concluídas e enviadas. Nessa ocasião, o saldo da receita diferida será reconhecido e registrado como receita de vendas.

Por que a receita diferida é tratada como um passivo?

A receita diferida é sempre considerada um passivo, pois é um reflexo dos bens e serviços que você deve atualmente aos seus clientes. Até que esses bens e serviços sejam fornecidos, quaisquer pagamentos antecipados devem permanecer na conta de receita diferida.

Saiba quando reconhecer a receita

Se você estiver usando o método de contabilidade de caixa, não há necessidade de se preocupar com o reconhecimento da receita, pois a receita só é reconhecida quando o dinheiro é recebido.

No entanto, se você estiver usando o método de contabilidade de acumulação, quaisquer pagamentos antecipados, retenções ou depósitos recebidos de seus clientes antes de bens e serviços fornecidos terão que ser registrados como receita diferida.

Ao reconhecer corretamente a receita, você também garantirá que as demonstrações financeiras, como o balanço patrimonial e a demonstração de resultados, sejam sempre precisas.

Reconhecer a receita quando ela é obtida também ajudará a evitar problemas como totais de receita incorretos, que podem afetar diretamente o crescimento dos negócios, bem como possíveis financiamentos futuros de investidores e credores.