Qual é a importância jurídica de uma auditoria?

A importância legal de uma auditoria é manter a confiabilidade das demonstrações financeiras para todos os usuários externos.

AuditoresAuditorUm auditor é uma pessoa ou empresa designada para realizar uma auditoria em uma organização. Uma auditoria é estruturada, processo metódico que inclui exame de responsabilidade civil e criminal no desempenho de suas funções e garantia de transparência, usabilidade, e confiabilidade das informações financeiras fornecidas pelas entidades que relatam.

Auditoria Explicada

Auditoria refere-se ao exame das transações financeiras e registros de uma entidade para garantir que as informações financeiras fornecidas reflitam a posição econômica e as operações da entidade.

As auditorias são realizadas por internos, externo, e partidos governamentais, e são usados ​​por vários motivos. As auditorias realizadas por partes externas e governamentais são importantes para estabelecer a validade das demonstrações financeiras, uma vez que não estão sujeitas a conflitos de interesse.

Importância da Auditoria

As auditorias são necessárias para determinar se as transações mostradas por uma entidade representam de forma justa o estado econômico e as operações dessa entidade.

Os registros financeiros são criados internamente e estão sujeitos à manipulação ou comportamento fraudulento de pessoas internas. As partes internas podem ter incentivos pessoais para manipular esses registros, e a auditoria é importante para garantir que os registros não sejam distorcidos devido a erro ou fraude Fraude A fraude se refere a qualquer atividade enganosa realizada por um indivíduo com o objetivo de obter algo por meios que violem a lei. Uma palavra-chave em.

Fraude Contábil

Fraude contábil se refere a quando uma entidade, como uma empresa, falsifica deliberadamente seus registros financeiros. O comportamento fraudulento é difícil de definir dentro da contabilidade, uma vez que a maioria das representações financeiras são baseadas em estimativas.

Por exemplo, se uma empresa decidir fazer uma estimativa que acaba sendo revisada posteriormente, isso não é considerado comportamento fraudulento, contanto que a empresa tenha feito a estimativa de boa fé, usando todas as informações relevantes no momento da estimativa.

Contudo, se uma empresa distorce deliberadamente suas receitas para parecer mais lucrativa ou exagerar os ativos para parecer mais saudável financeiramente, isso é considerado fraude contábil.

Punição de fraude contábil

Fraude contábil é ilegal e punível, tanto em tribunais civis como criminais. Nos Estados Unidos, a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) A Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos, ou SEC, é uma agência independente do governo federal dos Estados Unidos, responsável por implementar as leis de títulos federais e propor regras de títulos. Também é responsável por manter a indústria de valores mobiliários e bolsas de valores e opções. É uma agência independente que é responsável por proteger os investidores e manter a justiça, ordenadamente, e mercados eficientes. Isso é principalmente para garantir a confiança pública que está por trás do sistema financeiro.

A fraude contábil mina a confiança necessária para uma economia de mercado. Se um usuário de demonstrações financeiras, como um investidor, não pode confiar nas demonstrações financeiras reportadas da empresa, é muito improvável que o investidor esteja disposto a investir seu capital nessa empresa.

Contudo, se houver proteções legais em vigor que confirmem a exatidão das demonstrações financeiras, então é mais provável que o investidor invista seus fundos, mesmo que não conheçam pessoalmente ninguém dessa empresa.

Os auditores são mantidos com o mesmo nível de confiança. Os investidores precisam saber que podem confiar na opinião dos auditores e que os auditores fornecerão uma opinião imparcial. De outra forma, vai minar o sistema financeiro.

Portanto, ter uma economia de mercado eficiente e transparente, três elementos precisam estar presentes:

1. Regras (padrões contábeis)
2. Verificadores (auditores)
3. Enforcers (agências governamentais e leis)

Responsabilidade Legal dos Auditores

Os auditores podem enfrentar responsabilidades civis e criminais no desempenho de suas funções. Eles são submetidos a um código de conduta profissional que garante o devido cuidado no desempenho de suas funções.

O devido cuidado implica quatro aspectos:

1. Possuir as habilidades necessárias para avaliar a contabilidade Filosofia da Contabilidade A filosofia da contabilidade abrange as regras gerais, conceitos, e ideias em torno da preparação e auditoria das contas e registros
2. O dever de empregar habilidades com cuidado razoável e devida diligência
3. Realizando tarefas com boa fé e integridade
4. Responsabilidade por negligência, má fé, e desonestidade

Os auditores são responsáveis ​​perante os usuários das demonstrações financeiras, e os usuários previsíveis que podem confiar nas demonstrações financeiras sobre as quais emitem uma opinião. Os usuários das demonstrações financeiras incluem:

• Acionistas
• Credores
• Fornecedores
• Clientes
• Gestão
• Entidades reguladoras

Os usuários previsíveis das demonstrações financeiras são determinados por julgamento pessoal. Por exemplo, existem novos investidores e credores potenciais que podem surgir no futuro; Contudo, eles não têm atualmente nenhum interesse na empresa específica.

Mesmo que o auditor ainda não conheça os usuários, o auditor ainda tem uma obrigação para com eles.

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