O que é a Convenção Semestral para Depreciação?

A convenção semestral para depreciação assume ativos fixos Ativos fixos Ativos fixos referem-se a ativos tangíveis de longo prazo que são usados ​​nas operações de uma empresa. Eles fornecem benefícios financeiros de longo prazo, estando em serviço durante metade do primeiro ano, apesar de quando foi realmente adquirido. Esta regra é aplicada pelas autoridades fiscais para restringir a reivindicação máxima permitida para depreciação à metade do valor anual.

A outra metade da depreciação é aplicada ao último ano em que o ativo é depreciado, também assumindo que o ativo não será mais usado ou alienado na metade do último ano. A convenção semestral se aplica a todas as formas de métodos de depreciação, como depreciação em linha reta Depreciação em linha retaA depreciação em linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com a linha reta, dígitos da soma dos anos, sistemas de recuperação acelerada de custos modificados, e saldo decrescente duplo.

Resumo

• A convenção de depreciação semestral é uma regra fiscal que pressupõe que o ativo é obtido e alienado parcialmente durante o ano de aquisição e alienação. O valor máximo de depreciação permitido é, portanto, a metade do valor anual.
• É fundamental lembrar que a depreciação é reduzida pela metade no primeiro ano, com o restante dessa depreciação sendo feita no último ano da vida útil do ativo.
• As regras criadas pelo U.S. Internal Revenue Service (IRS) visam evitar a manipulação das deduções fiscais, restringindo o máximo permitido.

Exemplo de convenção de meio ano para depreciação

A alocação da depreciação para a convenção semestral pode ser difícil de entender. Para obter um melhor entendimento, um exemplo de convenção semestral com uma programação de depreciação é mostrado abaixo.

Exemplo:a empresa A adquire uma máquina de manufatura por $ 25, 000 em 1º de março, 2020. A vida útil da máquina de fabricação é de cinco anos. Com a aplicação de uma convenção semestral, o cronograma de depreciação é o seguinte:

• Depreciação linear =Custo do Ativo / Vida Útil =($ 25, 000/5) = $ 5, 000 por ano .
• Aplicação da Convenção Semestral =($ 5, 000/2) = $ 2, 500 para o primeiro e mais sim r.
• Cronograma de Depreciação :

Como mostra a tabela, o primeiro ano de depreciação é reduzido à metade devido à convenção do semestre. Para compensar, um ano extra é adicionado ao final do cronograma de depreciação Cronograma de depreciaçãoA programação de depreciação é necessária na modelagem financeira para vincular as três demonstrações financeiras (receita, balanço patrimonial, fluxo de caixa) no Excel ..

O que é uma convenção de depreciação?

Uma convenção de depreciação é uma regra usada para determinar quatro critérios diferentes:

• O método de depreciação que você pode usar
• A programação de depreciação que você pode usar, dependente da vida útil
• O montante de depreciação que pode ser reclamado uma vez que o ativo fixo é vendido
• O valor da depreciação que pode ser reivindicado no primeiro e no último ano do período de recuperação do ativo fixo

Como um todo, as convenções de depreciação governam quando e como a depreciação é calculada.

Tipos de convenções de depreciação

Quanto aos tipos de convenções de depreciação, nove convenções governam quando e como a depreciação é calculada. As convenções são listadas e discutidas abaixo:

• FM =mês inteiro :O ativo fixo recebe um mês completo de depreciação durante o mês em que é colocado em serviço. Não recebe depreciação pelo mês da alienação.
• HM =meio mês modificado :Se o ativo fixo for colocado em serviço durante a primeira metade do mês, ele recebe um mês inteiro de depreciação. Se for colocado em serviço durante a segunda quinzena do mês, o cálculo da depreciação começa no mês anterior.
• MM =meio do mês :O ativo fixo recebe meio mês de depreciação pelo mês em que foi colocado em serviço e meio mês de depreciação quando vendido.
• NM =Próximo Mês :A depreciação do ativo fixo começa um mês depois de ser colocado em serviço e recebe um mês de depreciação quando vendido.
• HY =meio ano :A depreciação é reduzida pela metade no primeiro e no último ano, uma vez que está em serviço.
• MY =Modificado Meio Ano :Se colocado em serviço antes da metade do ano, o ativo fixo recebe um ano completo de depreciação para o primeiro ano, mas nenhum no último. Se colocado em serviço após a metade do ano, a depreciação é calculada no ano seguinte. Também, um ano inteiro de depreciação é recebido após a alienação.
• FY =Ano Completo :O ativo fixo recebeu um ano inteiro de depreciação quando colocado em serviço e quando é alienado.
• AD =dias reais :O ativo fixo recebe depreciação todos os dias em que está em serviço durante o ano fiscal de uma empresa.
• MQ =meio do trimestre :O ativo fixo recebe metade da depreciação de um trimestre para o trimestre em que foi colocado em serviço. Mesma situação para descarte.

Implicações fiscais

Como e quando a depreciação é calculada afeta diretamente o status fiscal de uma organização. Uma convenção semestral não exige que os contribuintes provem quando o ativo fixo foi colocado em serviço. Em vez de, o U.S. Internal Revenue Service (IRS) criou uma regra que pressupõe que os ativos fixos sejam colocados em serviço em 1º de julho ^st do ano em que foi efetivamente colocado em serviço.

O IRS criou a regra porque os contribuintes seriam induzidos a comprar ativos fixos na segunda metade do ano e reivindicar agressivamente as deduções totais da depreciação. Quanto aos contribuintes, a regra descreve claramente quanta depreciação pode ser deduzida no primeiro ano, uma vez que o ativo deve ser colocado em serviço em 1º de julho ^st .

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