O que a lei de reforma tributária pode significar para você

Em 20 de dezembro, O Congresso aprovou o novo plano tributário, a reforma mais abrangente do código tributário de nosso país em mais de três décadas. Esta legislação impactará a situação tributária de quase todas as famílias dos EUA, individual e empresarial.

A seguir, uma recapitulação das principais disposições da lei de reforma tributária aplicáveis ​​a pessoas físicas e jurídicas.

Do lado individual

A boa notícia para os indivíduos é que as taxas de impostos individuais cairão entre 0 e 4 pontos percentuais, dependendo do suporte de imposto. Os novos escalões de impostos são de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.

Mais boas notícias:a dedução padrão quase dobrará para US $ 24, 000 para casais que entram com o pedido em conjunto, $ 18, 000 para chefes de família e $ 12, 000 para solteiros e casais que entram separadamente. Contudo, a isenção pessoal de $ 4, 050 está sendo revogado.

Espera-se que o aumento significativo da dedução padrão resulte em menos pessoas relacionando as deduções ao apresentarem sua declaração de imposto de renda, uma vez que suas deduções discriminadas totais não podem mais exceder a dedução padrão. Isso simplificaria a declaração de impostos para esses indivíduos e famílias.

O crédito do imposto infantil também está sendo aumentado de $ 1, 000 até $ 2, 000, com $ 1, 400 deste reembolsável. E a eliminação para reivindicar o crédito fiscal infantil está sendo levantada de um ponto inicial de US $ 110, 000 a $ 400, 000 para casais, e de um ponto inicial de $ 75, 000 a $ 200, 000 para famílias não casadas. Isso fará com que mais americanos possam reivindicar o crédito tributário por criança.

Observe que essas alterações entrarão em vigor para os exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro, 2017. No entanto, as mudanças não são permanentes - elas só entrarão em vigor até o final de 2025.

Mais algumas mudanças para indivíduos são:

• Eliminação do mandato individual do Affordable Care Act exigindo que os contribuintes comprem um plano de saúde qualificado ou paguem uma multa, efetivo a partir de 31 de dezembro, 2018.
• Redução do limite de receita bruta ajustada (AGI) para dedução de despesas médicas de 10% para 7,5% em 2017 e 2018.
• Aumento da isenção de imposto mínimo alternativo (AMT) para $ 109, 400 para casais que entram com pedido em conjunto, $ 70, 300 para solteiros e chefes de família, e $ 54, 700 para casais que entram separadamente. Isso expira em 2025.
• Duplicação da isenção do imposto sobre a propriedade de US $ 5,6 milhões para uma estimativa de US $ 11,2 milhões por pessoa em 2018. (US $ 22,4 milhões para casais). Este aumento da isenção expira em 2025.
• O subsídio das distribuições de plano da Seção 529 para pagar despesas qualificatórias de escolas de ensino fundamental e médio. Essas distribuições são limitadas a $ 10, 000 anualmente para despesas não universitárias (público, escola primária ou secundária privada ou religiosa).

Para ajudar a compensar o impacto desses cortes de impostos sobre a receita federal, a lei de reforma tributária eliminará ou reduzirá algumas deduções que muitos americanos reivindicaram em suas declarações fiscais. Isso inclui deduções por acidentes pessoais e perdas por roubo, juros sobre empréstimos imobiliários, despesas de mudança, e pensão alimentícia para acordos assinados após 2018.

Também, as deduções de impostos estaduais e locais serão limitadas a US $ 10, 000, e o limite de hipoteca para deduzir os juros da hipoteca da casa será reduzido de US $ 1 milhão para US $ 750, 000. Todas essas mudanças entrarão em vigor somente até o final de 2025.

No lado dos negócios

A peça central da lei de reforma tributária no lado dos negócios é uma redução permanente da principal taxa de imposto de renda corporativo de 35%, que é uma das maiores taxas de impostos corporativos no mundo desenvolvido, a 21%. Na verdade, toda a tabela gradativa de alíquota do imposto corporativo está sendo substituída por uma alíquota fixa de 21%.

A lei de reforma tributária também inclui uma dedução de renda qualificada de 20% para proprietários de certas entidades de negócios de passagem, como empresas individuais, parcerias, LLCs e corporações S até 2025. Outras disposições comerciais benéficas na lei incluem o seguinte:

• Dobrando a depreciação do bônus para 100% efetiva para os ativos adquiridos e colocados em serviço entre 27 de setembro, 2017, e 1 ° de janeiro, 2023.
• Duplicação do limite de despesas da Seção 179 para US $ 1 milhão.
• Um novo crédito fiscal para família paga pelo empregador e licença médica até 2019.
• Revogação do AMT corporativo de 20%.

Para ajudar a compensar o impacto desses cortes de impostos sobre a receita federal, a lei de reforma tributária eliminará ou limitará algumas deduções que muitas empresas reivindicaram em suas declarações fiscais. Estes incluem a seção 199 (ou atividades de produção doméstica) e deduções para despesas líquidas de juros superiores a 30% do lucro tributável ajustado da empresa.

A lei fiscal também limita as deduções para perdas operacionais líquidas, impõe novos limites às deduções de benefícios adicionais aos funcionários e compensação excessiva aos funcionários, e limita as trocas de bens similares a bens imóveis que não são mantidos principalmente para venda.

Nossa opinião

Esta é apenas uma breve recapitulação de algumas disposições da nova reforma tributária. Consulte um contador para obter mais detalhes sobre como a legislação pode afetá-lo, sua família e sua empresa.