Rollovers

UMA rolar ocorre quando o dinheiro em um Conta de aposentadoria individual , ou IRA, é transferido para um IRA diferente. O termo também se refere à transferência de fundos de um plano de aposentadoria qualificado (um plano que atende a certos requisitos regulatórios federais e, portanto, é elegível para tratamento fiscal favorável) para um IRA ou para outro plano de aposentadoria qualificado. Existem várias regras específicas relativas à retirada de fundos de uma conta protegida contra impostos ou à sua transferência para uma conta semelhante. Estas regras foram elaboradas para desencorajar o uso do dinheiro para qualquer propósito diferente daquele para o qual foi originalmente destinado - aposentadoria renda.

Sobreposições entre IRAs são permitidas apenas uma vez em um período de doze meses. Se você possui mais de um IRA, pode iniciar uma transferência de cada IRA uma vez a cada doze meses. Contudo, transferências entre fundos dentro da mesma família de fundos mútuos não são considerados rollovers e, portanto, não contam. O rollover não precisa ser feito diretamente para o novo IRA. A partir da data em que os fundos são retirados da conta original, você tem 60 dias para fazer o depósito na nova conta. Quaisquer fundos não rolados dentro desse período de sessenta dias tornam-se tributáveis ​​como renda ordinária (mas apenas na medida em que os fundos consistem em contribuições dedutíveis e ganhos em qualquer tipo de contribuição, dedutível ou não dedutível), e uma penalidade de distribuição prematura também será aplicada. Adicionalmente, se você mudar de emprego e receber o valor adquirido do plano de aposentadoria qualificado do seu antigo empregador, esses fundos também se tornarão tributáveis, a menos que sejam transferidos para um IRA ou outro plano qualificado dentro de sessenta dias.

Outras regras importantes que se aplicam a rollovers incluem:

• Apenas distribuições totais ou parciais qualificadas se qualificam para uma rolagem livre de impostos. A distribuição global não precisa ser feita em um pagamento. As distribuições são consideradas montante fixo desde que todo o saldo da conta seja pago (mesmo que em vários pagamentos) dentro de um ano fiscal. Os valores pagos em prestações ao longo de mais de um ano não se qualificam.
• Uma distribuição parcial da soma total pode ser acumulada, mas qualquer valor não rolado estará sujeito ao imposto de renda (novamente, na medida em que seja composto de contribuições dedutíveis e ganhos sobre quaisquer contribuições).
• As distribuições de planos qualificados após a morte de um participante dão direito a um cônjuge ou beneficiário sobrevivente às mesmas regras de renovação que regiam o participante original.
• Qualquer transferência feita de um plano qualificado para um IRA ou outro plano qualificado deve ser feita diretamente ou estará sujeita a uma taxa de retenção de 20%, mesmo se o rollover ocorrer dentro da janela de sessenta dias. A palavra definitiva é diretamente . Para contornar a taxa de retenção na fonte, a rolagem deve ocorrer sem que os fundos do plano estejam sob o controle do destinatário - nem mesmo por um instante (em outras palavras, você literalmente não pode tocar no dinheiro). Se tal controle ocorrer e o montante de 20% for subsequentemente retido, você deve repor esse valor de outras fontes ou ele estará sujeito a imposto de renda e uma possível penalidade de distribuição prematura.