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O que é um plano de aposentadoria qualificado?

Para incentivar os americanos a economizar mais dinheiro para a aposentadoria, o governo federal criou certos tipos de planos de aposentadoria que oferecem benefícios fiscais. Conhecidos como planos de aposentadoria qualificados, esses planos atendem aos requisitos específicos detalhados no Código da Receita Federal.

Os empregadores estabelecem planos de aposentadoria qualificados em nome de seus empregados, que podem escolher se querem ou não participar do plano. Os planos de aposentadoria qualificados são gerenciados de acordo com as normas estabelecidas na Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado de 1974, mais comumente conhecido como ERISA.

Planos qualificados vs. não qualificados

A principal diferença entre um plano de aposentadoria qualificado e um plano de aposentadoria não qualificado é que os planos qualificados oferecem benefícios fiscais. Mais especificamente, as contribuições são feitas para planos qualificados em uma base antes dos impostos e os ativos crescem livres de impostos, sem imposto de renda devido até que os saques comecem na aposentadoria. Isso permite que os ativos de aposentadoria cresçam mais rápido do que se estivessem sujeitos à tributação a cada ano.


Além disso, as contribuições para certos tipos de planos de aposentadoria qualificados reduzem a renda tributável atual dos funcionários. Os funcionários geralmente devem esperar até atingirem a idade de aposentadoria - geralmente 59½ - para começar a fazer retiradas; de outra forma, multas de retirada antecipada podem ser aplicadas e impostos avaliados de acordo com as atuais taxas normais de imposto de renda. Alguns planos, Contudo, permitem que os funcionários peçam dinheiro emprestado dos saldos dos planos e, assim, evitem impostos e multas.

Enquanto isso, exemplos de planos de aposentadoria não qualificados incluem planos de compensação diferida, planos de bônus executivos, e planos de seguro de vida divididos em dólar.

Categorias de planos de aposentadoria qualificados

Existem duas categorias principais de planos de aposentadoria qualificados:planos de benefícios definidos e planos de contribuição definida. Com planos de benefícios definidos, os funcionários recebem uma quantia garantida de dinheiro após a aposentadoria, independentemente do desempenho dos investimentos subjacentes. Em outras palavras, o risco do investimento recai sobre o empregador ao investir os ativos de forma adequada para atender às responsabilidades do plano.

Um plano de pensão tradicional é o tipo mais comum de plano de benefício definido. Esses planos são financiados principalmente pelos empregadores, e os funcionários geralmente devem trabalhar na empresa por um certo número de anos para se tornarem totalmente elegíveis (ou adquiridos) para receber os benefícios.

Os planos de contribuição definida transferem a responsabilidade primária pela poupança para a aposentadoria dos empregadores para os empregados. Além disso, os funcionários também assumem todo o risco do investimento - eles devem economizar dinheiro de forma consistente e investir ativos com sabedoria para acumular um pecúlio de aposentadoria. Contudo, os empregadores podem escolher igualar as contribuições dos funcionários às suas contas de aposentadoria.

Apenas certos tipos de investimentos podem ser feitos em planos qualificados. Isso varia de acordo com o tipo de plano, mas geralmente inclui ações, títulos, imobiliária, e fundos mútuos. Alguns planos também começaram a permitir que investimentos alternativos sejam incluídos em planos qualificados, como private equity e hedge funds.

Tipos de planos de contribuição definida

O tipo mais comum de plano de contribuição definida é um plano de 401k. Como descrito acima, os funcionários diferem uma certa porcentagem de seu salário para o plano a cada período de pagamento, o que reduz o seu lucro tributável atual e, portanto, a carga tributária atual. Os empregadores podem escolher igualar as contribuições dos funcionários em uma base percentual - por exemplo, 50 centavos para cada dólar contribuído pelos funcionários - até uma porcentagem do salário do funcionário.

Para o ano fiscal de 2021, os funcionários podem adiar até $ 19, 500, a menos que tenham 50 anos de idade ou mais. Nesse caso, eles podem aproveitar uma contribuição adicional de $ 6, 500, elevando seu diferimento de salário total permitido para o ano até $ 26, 000

Outro tipo comum de plano de contribuição definida é o plano 403 (b). Este é essencialmente o mesmo que um plano 401k, com os mesmos limites anuais de diferimento, mas é projetado especificamente para funcionários de escolas públicas, certas organizações sem fins lucrativos, e ministros. E um plano 457 é um plano do tipo 401k projetado para funcionários do governo.

Um plano de pensão simplificado de empregado (SEP) é um plano de aposentadoria qualificado projetado para indivíduos autônomos. Os limites de contribuição anual para SEPS são muito maiores do que os limites para planos 401k:No ano fiscal de 2021, indivíduos autônomos podem contribuir com até US $ 57, 000 ou 25% do lucro líquido da empresa para um SEP.

Um Plano de Equivalência de Incentivo de Poupança para Funcionários, ou plano SIMPLE, é semelhante a um plano 401k, mas é projetado especificamente para pequenas empresas. Como o nome implica, esses planos são mais simples do que os planos 401k e apresentam menores custos de inicialização e administrativos, o que torna mais fácil para as pequenas empresas oferecer benefícios de aposentadoria aos seus funcionários. Contudo, os limites de adiamento são mais baixos:em 2020, os funcionários podem adiar até $ 13, 500 ou $ 16, 500 se eles tiverem 50 anos ou mais.

Consulte Mais informação: Tipos de planos de aposentadoria para pessoas físicas

Próxima etapa na preparação para a aposentadoria

Planos de aposentadoria qualificados e não qualificados podem ter um lugar em sua estratégia de poupança para a aposentadoria.

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