Step-Up na Base

O que é um Step-Up na base?

O termo step-up in basis refere-se ao reajuste do valor de um bem avaliado para fins fiscais sobre herança. Simplificando, um step-up na base ajusta o valor de um ativo quando este passa de um proprietário para seu herdeiro. O maior valor de mercado do bem no momento da herança é considerado para efeitos fiscais. Quando um ativo é repassado a um beneficiário, seu valor é normalmente maior do que o que era quando o proprietário original o adquiriu. O ativo recebe um incremento na base para que o imposto sobre ganhos de capital do beneficiário seja minimizado. Um aumento na base é aplicado à base de custo da propriedade transferida no momento do falecimento.

Principais vantagens

• Um aumento na base reajusta o valor de um ativo apreciado ao longo de um período de tempo para fins fiscais.
• É aplicado à base de custo da propriedade transferida no momento da morte.
• O aumento na base é usado para calcular passivos fiscais para ativos de herança.
• Os ativos transferidos recebem um aumento na base para que o imposto sobre ganhos de capital do beneficiário seja minimizado.
• Economistas propuseram eliminar o aumento do sistema de base e substituí-lo por impostos mais baixos sobre ganhos de capital.

Step-up in Basis

Compreendendo o Step-Up na Base

Um aumento na base reflete o valor alterado de um ativo herdado. Por exemplo, vamos supor que um investidor compre ações por $ 2 e as deixe para seu herdeiro quando estiverem com $ 15. Isso significa que as ações recebem uma base de step-up. Isso torna a base de custo para as ações o preço de mercado atual de $ 15. Qualquer imposto sobre ganhos de capital pago no futuro será baseado na base de custo de $ 15, não no preço de compra original de $ 2.

A intensificação da regra básica altera o passivo fiscal para ativos herdados em comparação com outros ativos. Digamos que Sarah comprou um loft no ano 2000 por $ 300, 000. Quando Paul herda o loft após a morte de Sarah, o loft vale $ 500, 000. Quando Paul vende o loft, sua base tributária é $ 500, 000. Ele paga impostos sobre a diferença entre o preço de venda e sua base incrementada de $ 500, 000. No caso de não haver um aumento na base, Paulo pagaria impostos sobre a diferença entre o preço de venda e o preço de compra inicial de $ 300, 000

A base tributária é o valor em dólares do investimento do contribuinte em uma determinada propriedade. Normalmente é calculado para fins fiscais, como o cálculo da depreciação do valor, amortização, e outras disposições de propriedade.

Aumento da base para estados de propriedade da comunidade

Residentes de estados de propriedade da comunidade, como Wisconsin, pode tirar vantagem da regra de base dupla escalonamento. Por exemplo, Allan e Jo Ann compraram uma casa em 1977 por $ 350, 000. Eles tinham uma confiança viva revogável estabelecida e transferiram a casa para a confiança.

Quando Allan morreu em 2006, a casa fica na confiança, e Jo Ann recebe o aumento na base para o valor de mercado da casa de $ 500, 000. Quando Jo Ann faleceu em 2015, a filha do casal, Stephanie, herda a casa. O valor de mercado da casa de $ 700, 000 torna-se sua base de custo. Isso significa que Stephanie herda uma casa que aumenta duas vezes na base e evita pagar uma grande quantidade de impostos por causa da regra do double step-up.

Step-up na base como uma brecha fiscal

O aumento na provisão do imposto básico tem sido freqüentemente criticado como uma brecha fiscal para os ultra-ricos e ricos. Eles aproveitam para eliminar ou reduzir sua carga tributária. Por exemplo, eles podem escapar do imposto sobre ganhos de capital sobre ações colocando suas participações em um fundo fiduciário para seus herdeiros.

Um cenário típico pode ser um milionário que investe em ativos, como imóveis e ações, que se espera que apreciem. Como resultado, esses ativos forneceriam a eles uma taxa de retorno consistente durante sua vida. Os herdeiros do investidor desfrutarão dos benefícios do investimento após sua morte, pois serão tributados com base no aumento do custo, em vez do custo original. Isso permite que eles evitem milhões de dólares em impostos.

Ao longo dos anos, economistas propuseram eliminar o step-up na base e sugeriram que ele poderia ser substituído por impostos mais baixos sobre ganhos de capital. Os defensores da disposição argumentam que não é difícil calcular o valor exato dos ativos que podem ser de várias décadas ou, em alguns casos, até um século atrás.

O plano tributário do presidente Joe Biden inclui disposições para revogar a brecha na base. Se aprovado, isso forçaria os indivíduos ricos a pagar impostos a taxas normais sobre ganhos de capital.

Exemplo de um Step-Up na base

Uma pessoa que herda fundos mútuos recebe um aumento na base do valor dos fundos. O preço das ações no dia da morte do proprietário passa a ser a base de custo do herdeiro. O herdeiro fornece à empresa de fundo mútuo prova de identidade, juntamente com uma certidão de óbito, ordem judicial de inventário, ou outra documentação. A empresa transfere as ações para uma conta em nome do herdeiro ou vende as ações e envia o produto ao herdeiro.

Como o Step-Up é calculado na base?

Um step-up na base é o reajuste do valor de um bem apreciado para efeitos fiscais sobre herança. Por exemplo, supostamente um investidor comprou um loft em 2000 por $ 300, 000 e, quando foi herdado pelo beneficiário, valia $ 500, 000. Então, a base tributária do beneficiário seria $ 500, 000. O beneficiário vende o loft por $ 750, 000, o que significa que eles terão que pagar impostos sobre a diferença entre o preço de venda de $ 750, 000 e sua base incrementada de $ 500, 000. Em outras palavras, eles pagarão impostos no valor de $ 250, 000

O Step-Up na base beneficia o beneficiário?

Uma base de escalonamento é aplicada à base de custo do ativo transferido no momento da morte; o maior valor de mercado do ativo no momento da herança é considerado para efeitos fiscais. Quando um ativo é repassado a um beneficiário, seu valor é geralmente maior do que o que era quando o proprietário original o adquiriu. Então, uma intensificação na base normalmente minimiza o imposto sobre ganhos de capital do beneficiário se e quando eles alienarem o ativo. No exemplo acima, se não houvesse um step-up na base, então o beneficiário teria que pagar impostos sobre a diferença entre o preço de venda de $ 750, 000 e o preço de compra inicial de $ 300, 000 (ou no valor de $ 450, 000).

O Step-Up na Base é uma Brecha Fiscal?

O aumento da provisão do imposto de base tem sido freqüentemente criticado como uma brecha fiscal para os ultra-ricos e ricos, porque é possível que eles aproveitem isso para eliminar ou reduzir sua carga tributária. Por exemplo, eles podem escapar do imposto sobre ganhos de capital sobre ações colocando suas participações em um fundo fiduciário para seus herdeiros. Ao longo dos anos, economistas propuseram eliminar o step-up na base, sugerindo que poderia ser substituído por impostos mais baixos sobre ganhos de capital. Por enquanto, nenhuma dessas mudanças propostas foi implementada.