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O que é responsabilidade legal dos auditores?

As preocupações com a responsabilidade legal dos auditores continuam a crescer a cada dia. Os auditores são pessoas muito importantes porque, em última análise, eles são responsáveis ​​por aumentar a confiabilidade das demonstrações financeiras. Três demonstrações financeiras. As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, a planilha de balanço, e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são para todos os tipos de usuários externos. Como outros profissionais, eles podem enfrentar responsabilidade civil e criminal no desempenho de suas funções.

Sem auditores independentes e competentes, muitos casos de fraude; Escândalos de Contabilidade de Topo As duas últimas décadas testemunharam alguns dos piores escândalos de contabilidade da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros. Neste mundo todo teria passado despercebido, não obstante todos os outros casos que ainda não foram descobertos. O código de conduta profissional declara que os auditores devem realizar seus negócios com devido cuidado . O devido cuidado é o conceito de “pessoa prudente”.

O devido cuidado geralmente implica quatro coisas:

  1. O auditor deve possuir as habilidades necessárias para avaliar as demonstrações financeiras
  2. O auditor tem o dever de empregar essa habilidade com cuidado e diligência razoáveis
  3. O auditor realiza sua (s) tarefa (s) com boa fé e integridade, mas não é infalível
  4. O auditor pode ser responsabilizado por negligência, má fé, ou desonestidade, mas não por meros erros de julgamento

Fontes de responsabilidade legal para um auditor

Vamos considerar as possíveis entidades que podem processar um auditor e as possíveis razões para uma ação judicial.

A responsabilidade legal dos auditores perante terceiros

Ao ler este artigo, uma questão que pode surgir é exatamente por quem os auditores são responsáveis? Qualquer terceiro pode processar um auditor? Ou existe uma certa classe de festas? É geralmente conhecido que os auditores são responsáveis ​​perante dois grupos de terceiros:1) Usuários conhecidos das demonstrações financeiras, e 2) Uma classe limitada de usuários previsíveis que confiarão nas demonstrações financeiras.

Os usuários conhecidos das demonstrações financeiras são os acionistas e credores reais da empresa. Usualmente, a empresa mantém uma lista completa de todos esses indivíduos por nome. O segundo grupo pertencente a usuários previsíveis requer um pouco de julgamento.

Por exemplo, se a empresa está tentando emitir novas ações ou obter um empréstimo de um banco, esses investidores potenciais e o credor potencial (ou seja, um banco) se enquadrarão na classe de usuários previsíveis. Portanto, mesmo que o auditor não conheça o usuário específico, o auditor está ciente de que o cliente usará as demonstrações financeiras para levantar financiamento bancário ou emitir novas ações - assim, eles sabem o tipo de usuário.

Ações injustificadas

Apesar de todo o potencial de processos judiciais contra auditores, muitos processos judiciais por terceiros são injustificados. Por exemplo, se um terceiro processar o auditor porque o cliente (ou seja, a empresa que está sendo auditada) não é mais uma empresa viável, isso não se justifica, porque o auditor não é responsável por garantir que a empresa seja viável e possa continuar operando no longo prazo. O auditor é o único responsável por certificar-se de que as demonstrações financeiras sejam apresentadas de forma adequada em relação aos critérios de avaliação apropriados. Além disso, ações judiciais injustificadas também podem envolver o fenômeno de risco de auditoria.

O risco de auditoria é o risco de que um auditor faça tudo corretamente / com o melhor de sua capacidade, mas ainda pode expressar uma opinião de auditoria inadequada sobre as demonstrações financeiras. Essencialmente, a situação trata de erros nas demonstrações financeiras que podem permanecer mesmo depois de o auditor ter seguido as regras de auditoria fornecidas pelo órgão de administração.

Existem simplesmente situações de má sorte quando um auditor, por exemplo, decide escolher uma amostra para auditoria que não seja representativa de toda a população de dados. Os erros se originam de situações infelizes e não são de responsabilidade do auditor. Se, Contudo, um auditor não devia cumprir as normas gerais de auditoria delineadas pelo órgão de contabilidade governante, isso seria um motivo justificado para uma ação judicial, uma situação chamada falha de auditoria.

Processos judiciais de sucesso contra auditores

Para que um terceiro ou um cliente processe com sucesso um auditor sob negligência , não é suficiente apenas apresentar algumas evidências e abrir um processo no tribunal. O requerente deve provar os seguintes quatro critérios:

Recursos adicionais

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