O que é depreciação contábil versus depreciação fiscal?

Antes de discutirmos a depreciação contábil vs depreciação fiscal, vamos primeiro falar sobre a própria depreciação. Essencialmente, A depreciação é um método de alocação do custo de um ativo tangível ao longo de vários períodos de tempo devido a diminuições no valor justo do ativo. Observe que amortizationAmortizationAmortization se refere ao processo de quitação de uma dívida por meio de programação, parcelas pré-determinadas que incluem principal e juros é um conceito semelhante à depreciação, mas é aplicado principalmente a ativos intangíveis.

Também, o conceito de depreciação é aplicável às práticas contábeis e fiscais. Em contabilidade, a depreciação é referida como o custo de um ativo tangível Ativos tangíveis Ativos tangíveis são ativos com uma forma física e que possuem valor. Os exemplos incluem propriedade, plantar, e equipamento. Os ativos tangíveis são alocados ao longo dos períodos de sua vida útil, que é tratada como despesa da empresa. As despesas de depreciação são subtraídas da receita da empresa como parte dos cálculos do lucro líquido.

Por outro lado, para fins fiscais, a depreciação é considerada como uma dedução fiscal para a recuperação dos custos dos ativos empregados nas operações da empresa. Assim, a depreciação reduz essencialmente o lucro tributávelRenda tributável A renda tributável se refere à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período de imposto específico. de um contribuinte. As deduções fiscais geralmente estão disponíveis para indivíduos e organizações. As regras fiscais relativas às deduções de depreciação podem variar significativamente entre as jurisdições fiscais. Por exemplo, Em alguns paises, os regulamentos fiscais permitem deduções totais do custo do ativo, enquanto outras jurisdições permitem apenas deduções parciais.

O que é depreciação contábil?

A depreciação contábil (também conhecida como depreciação contábil) é o custo de um ativo tangível alocado por uma empresa ao longo da vida útil do ativo. O reconhecimento da depreciação contábil é conduzido por padrões e princípios contábeis como US GAAPGAAPGAAP, Princípios de contabilidade geralmente aceitos, é um conjunto reconhecido de regras e procedimentos que regem a contabilidade e finanças corporativas ou IFRS. Lembre-se de que a depreciação não é um item monetário. Em outras palavras, a despesa de depreciação não representa um fluxo de caixa real para uma empresa.

Apesar de sua natureza não monetária, a despesa de depreciação ainda aparece nas demonstrações financeiras da empresa. Uma empresa registra suas despesas de depreciação na demonstração do resultado. Assim, em última análise, este item não monetário reduz o lucro líquido relatado por uma empresa.

Além disso, a maioria das normas contábeis exige que as empresas divulguem sua depreciação acumulada no balanço patrimonial. A depreciação acumulada revela o impacto da depreciação sobre o valor dos ativos fixos da empresa registrados no balanço patrimonial.

A depreciação contábil pode ser calculada de várias maneiras. As duas maneiras mais comuns de determinar a depreciação são linha reta e métodos acelerados .

A depreciação linear é o método de depreciação mais fácil e usado com mais frequência. Ele distribui despesas de depreciação igualmente por todos os períodos da vida útil do ativo.

Por outro lado, os métodos de depreciação acelerada permitem deduzir maiores despesas de depreciação nos períodos anteriores da vida útil do ativo e menores despesas de depreciação nos períodos subsequentes. Um dos exemplos do método de depreciação acelerada é o método de depreciação decrescente dupla Depreciação de saldo decrescente duplo O método de depreciação de saldo decrescente duplo é uma forma de depreciação acelerada que duplica a abordagem de depreciação regular. Isto é.

O que é depreciação fiscal?

A depreciação fiscal é a despesa de depreciação listada por um contribuinte em uma declaração de imposto de um período fiscal. A depreciação fiscal é um tipo de dedução fiscal que as regras fiscais em uma determinada jurisdição permitem que uma empresa ou um indivíduo reivindique a perda de valor de ativos tangíveis. Ao deduzir a depreciação, as autoridades fiscais permitem que pessoas físicas e jurídicas reduzam o lucro tributável.

Um contribuinte não pode reivindicar a depreciação de todos os ativos. Apenas alguns ativos que atendem aos requisitos específicos em determinada jurisdição fiscal podem ser elegíveis para o pedido de depreciação. Embora os requisitos geralmente variem entre as jurisdições fiscais, os critérios mais comuns para os ativos depreciáveis ​​são:

• O ativo é a propriedade de um contribuinte.
• Um contribuinte usa o ativo nas atividades de geração de renda.
• O ativo possui uma vida útil determinável.
• A vida útil do ativo é superior a um ano.

Em algumas jurisdições, as autoridades fiscais publicam guias com especificações detalhadas das classes de ativos. Os guias podem especificar as vidas úteis para cada classe de ativos e seus respectivos métodos de cálculo de depreciação. Por exemplo, a Agência de Receitas do Canadá (CRA) publica o guia para subsídio de custo de capital (CCA), que inclui as classes de diferentes ativos com suas respectivas taxas de depreciação. Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) publica um guia semelhante sobre a depreciação de propriedades.

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• Modelo de métodos de depreciaçãoModelo de métodos de depreciaçãoEste modelo de métodos de depreciação mostrará o cálculo das despesas de depreciação usando quatro tipos de métodos de depreciação comumente usados. Existem vários tipos de despesas de depreciação e diferentes fórmulas para determinar o valor contábil de um ativo. Os métodos de depreciação mais comuns incluem:Linha reta
• IFRS vs US GAAPIFRS vs US GAAP O IFRS vs US GAAP refere-se a duas normas e princípios contábeis adotados por países em todo o mundo em relação aos relatórios financeiros
• Imposto de Renda Diferido Imposto de Renda Diferido O imposto de renda diferido é um passivo que pode ser encontrado no balanço patrimonial. Isso resulta de diferenças no reconhecimento de receita entre as leis fiscais
• Ativos intangíveis Ativos intangíveis; de acordo com o IFRS, ativos intangíveis são identificáveis, ativos não monetários sem substância física. Como todos os ativos, ativos intangíveis